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现金流量是现代企业财务中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
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现金流量分为三大类，分别是经营活动现金流量（Operating Activities）、投资活动现金流量（Investing Activities）和筹资活动现金流量（Financing Activities）。其中，经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项；投资活动是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动；筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。在上述划分的基础上再将每大类活动的现金流量分为现金流入和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入和筹资活动现金流出。
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（四）营运资金
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营运资金是一个会计学概念，也称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。其中，流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等；流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用等。
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（五）流动性
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在经济学中，流动性是指某种资产转换为支付清偿手段或者说变现的能力。由于现金可以不用转换为别的资产就可以直接用于支付或清偿，因此，现金被认为是流动性最强的资产。活期存款也可以随时支取，用来支付，流动性也很强。定期存款提前支取，损失了定期利息，流动性就差一些。基金、股票、房地产在弱市流动性很差，但在价格单边上扬或持续上升的强市流动性就会大大提高。
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在宏观经济层面上，人们常把流动性直接理解为不同统计口径的货币信贷总量，即通常所说的流通中的现金（M0）、狭义货币供应量（M1）、广义货币供应量（M2）等。
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现金管理：数字时代的网络金融服务 三、现金管理的含义
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（一）现金管理的概念和特点
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现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务，是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等现金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和方式的总和。
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由现金管理的概念，可以看出现代意义上的现金管理有如下特点：
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1.现金管理是一种具有科技含量的现代化金融服务，离不开计算机技术和网络的支持，只有在通畅和稳定的现代化的账务核算系统、资金清算系统和网上银行系统基础上才可以实现现代意义上的现金管理；
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2.现金管理是一种综合性金融服务，非标准化银行产品，也不是金融产品的简单组合，而是在与客户进行深入沟通并全面了解客户需求后为客户定制的金融解决方案；
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3.现金管理是一种个性化金融服务，需要银行针对企业现金流入、留存和流出等现金周转期各环节管理的具体需求进行量身定制。
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（二）现金管理需求的产生
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现金管理是现代商业银行为企业提供的一项专业金融服务，它的产生来源于企业在不同经营循环过程中对于现金的管理需求。在这里，我们不妨从企业的经营周期和在日常运营中的现金流动过程入手，挖掘现金管理需求产生的根源。
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大多数企业的经营循环，都包括用现金采购原材料等生产资料、将生产资料转变为产品以及销售产品从而收回现金三个阶段。企业的经营循环决定了其现金流动的时间线，即现金流入和现金流出的时机。根据现金运动状况，企业的现金流动可以划分为现金流入、现金留存、现金流出三个环节。
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经营循环：采购原材料→将原材料转变为产品→销售产品
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现金流动循环：现金流出→运营成本→现金流入
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会计循环：应付账款→存货→应收账款
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企业对于整个经营循环过程中现金的管理就构成了企业的现金管理需求。主要包括在现金流入环节，企业需要通过快速收回销售款，减少资金在途时间，将应收款迅速转化为账内可用营运资金；在现金流出环节，企业需要尽量简化支付手续，提高付款效率，降低付款成本，准确高效地付款；在现金留存环节，企业需要统筹规划全部流动资金，保有较优的流动资金头寸，进行短期的投融资，并控制资金风险，提高资金留存收益。同时，在这三个环节中，企业始终还要实时了解账户信息，掌握现金的数量，进行全面有效的账户管理。由此推动了现金管理需求的全面产生。
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（三）现金管理的范围
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针对企业在现金循环过程中三个环节不同的管理需求，银行提供相应的现金管理产品。如下图所示：
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