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与一般流动资金贷款相比，法人账户透支业务最大的特点是简化了客户获得银行短期融资的手续，在授信额度内发生透支时，客户无须填写借款合同和借据，直接在透支额度内对外支付，透支金额直接转为银行贷款，可以快速而直接地满足客户临时性资金周转的要求，是企业流动项管理当中非常重要的一种外部融资手段。法人账户透支主要用于临时补充企业的流动性，一般期限较短，企业在自有资金到位后，可以立即偿还透支贷款。
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集团现金池的法人账户透支是指集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各成员企业的日间透支额度；在约定的透支额度内，若日间成员企业账户余额不足，可以账户透支的方式自主对外付款；日终，集团总公司与银行统一清算，以现金池资金或银行贷款方式填平各成员企业透支金额。
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集团母公司可根据其建立的现金池模式来对子公司使用现金池的资金额度进行灵活设置，可把全部透支指定分配给某个子公司的账户，也可将额度进行分配给部分子公司账户，并指定每个账户的分配额度，但子公司获得的透支额度和不能超过现金池的法人账户透支。
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2.看管
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一些商业银行还为集团现金池提供另外一种服务——看管。看管赋予母公司控制子公司资金使用情况的权利。在集团现金池内，银行为每一个子公司账户都提供一个看管额度，母公司可根据其内部协议对其设置。账户不需看管时可把额度设置为零，也可以指定限额看管，如果要完全限制账户的支付能力，则可把看管额度设为无限大。
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看管服务一方面可以帮助母公司限制子企业的可用资金，保证企业留有一定的资金余额，以防不时之需，同时也可控制风险，保证企业的良好形象。另一方面，看管可以实现账户的职能，例如将看管额度设置为无限大时，即实现账户只收不支的功能，即为收支两条线中的收款账户。
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其实，变向来看，看管额度是透支额度的特殊情况，即当额度为正，则为透支额度，该透支额度增加了可用余额，提高了支付能力；相反，若该额度为负，则为看管额度，看管额度之上的资金可以动用，其缩减了可用余额，降低了支付能力。可见良好的额度管理有利于企业集团统一控制集团内各成员单位的资金风险，同时最大程度地充分利用企业内部和外部的现金资源。
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（六）内部资金计价管理
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集团企业内部资金分配问题和资金管理问题逐渐成为当前企业管理的焦点。实行资金集中管理是提高资金效率的重要途径，加强资金集中管理也已成为大多数企业集团的共识。
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1.内部资金市场
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资金约束一直是企业发展中面临的主要问题，而解决这一问题的焦点一直集中在银行贷款和证券市场融资等外部融资手段上。但是外部融资手段一般具有成本高、门槛高和速度较慢等缺点，在这种情况下，构建企业内部资本市场，使资金在企业内部充分有效地流动，成为企业资金运用的理性选择。
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（1）内部资金市场（Internal Capital Market，简称ICM）
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20世纪中期，在美国出现了一股兼并联合的浪潮，同时也出现了一批多元化和多部门的大企业和大集团。这些集团式企业的出现，导致了企业内部资金市场的产生。由于集团式多部门企业的资金需要进行流通和配置，为了完成一个项目，各部门可以从银行、股票和债券市场获取资金，还可以从各部门内部调集资金或融通资金，以帮助一个项目或一个部门进行投资。而各部门之间为了获取资金展开的竞争，类似于外部市场的竞争机制。但内部资金市场可以把多条渠道的现金流量集中起来，投向高收益的领域，这就使内部资金市场在监督、激励、内部竞争以及资本的低成本配置方面优于外部的资金市场。因此，这种企业内部形成的资金流动和资本配置，就是我们所称谓的企业内部资金市场。
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一般来说，一个完整的资本配置过程可以被抽象地描述为以下两个环节：第一个环节，社会资金通过信贷市场和证券市场把资金配置给各种不同组织形态的企业；第二个环节，不同组织形态的企业把资金配置到各个分部或子公司，并通过他们把资金配置给不同的投资项目。这里所谓的“第一个环节”即外部资金市场；“第二个环节”即内部资金市场。在内部资金市场上，出资者即企业总部是资金使用部门资产的所有者，拥有所有权，而外部资金市场的出资者则不是资金使用部门资产的所有者。更准确地说，前者具有剩余索取权，而后者则没有。正由于这一本质的区别，导致内部资金市场与外部资金市场在企业的信息传递、监督和激励等方面产生不同的效果，从而规避了外部资金市场上投资项目的信息披露和困扰外部资金市场的激励等问题。
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（2）内部资金市场的优势
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内部资金市场有降低交易成本，进行有效监督，优化资本配置，放松外部融资约束等优势，下面分别加以解释。
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①内部资金市场信息优势。在外部资金市场进行投融资，由于信息不对称问题的存在，使得企业必须承担较高的交易成本，并面临较大的风险。而内部资金市场恰恰在这两方面显示其优势，公司经理和部门经理可以获得充分廉价的信息，且总部可以协调各部门集体合作。
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②内部资金市场监督激励。总部（集团公司）拥有剩余索取权和控制权，总部比银行（外部资金市场上银行是资金的主要提供者）有更大的机动和权力进行优秀项目的挑选。总部在监督方面付出的努力越多，其收益也就越大，所以它会选择更加严格的监督。
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③资源配置方面的优势。首先，内部资金市场总部的收益来源于支出的剩余，总部将现金留在公司内部进行统一调配，将有限的资源投入到投资收益率高的支出上，以使企业整体收益最大。其次，内部资金市场有利于更好地重新配置企业资产。最后，资金在内部重新分配，缩短了融资周期，大大提高了资金的使用效率。
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集团企业实行现金管理服务后，对子公司而言，改变了其资金流向和其盈利水平，所以必须通过内部计价体系，才能建立稳定的内部市场。完善的内部资金计价体系能够调动集团各公司集中资金的积极性，有助于集团企业间合理分配利润，明确经营业绩和经济责任；而且和外部资金市场相比节约融资成本和费用。
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2.委托贷款
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企业利用现金池进行资金集中时会导致不同法人实体账户之间的资金转移，这种转移没有真实的贸易背景，形成公司间的借贷。在我国，公司间直接借贷是《贷款通则》所明令禁止的。由于浦九条的颁布，将委托贷款模式运用到现金管理中便有了法律基础。现金池的实际运营模式就是采用委托贷款的方式将资金在集团内部进行划拨。随着更加宽松法律法规的颁布，委托贷款将会被更加广泛地应用到现金管理中。
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（1）委托贷款的含义
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委托贷款简单说就是一方向另一方贷款，委托第三方（商业银行）进行管理。商业银行不承担贷款损失风险，只负责按照委托人所指定的对象或投向、规定的用途和范围、定妥的条件（金额、期限、利率等）代为发放、监督使用并协助收回贷款。
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（2）一般委托贷款的特点
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