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现金管理：数字时代的网络金融服务 [:1703480302]
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现金管理：数字时代的网络金融服务 二、资金部模式
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随着资金管理重要性的抬升，资金部成为独立于财务部的部门，并成为现金管理的主体。
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（一）资金部模式的组织架构
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资金部组织模式下，资金管理职能从财务部中分离出来，成立单独的资金部负责资金管理工作，该部门与会计、审计部门平行，直接向CFO负责和汇报。资金部的负责人被称为司库（Treasurer），下设有资金经理/专员，资金分析师，风险分析师等。
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专栏
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何谓企业司库？
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司库（Treasury），司为司职之意，库即是库房，司库字面意思就是看守这个库房之人，他是现代企业的资金管理部门的最高负责人，下属职员有资金经理/专员、资金分析师和风险分析师等。在公司治理结构上，司库是指资金管理的部门，是与会计、审计部门平行的部门，行政上向CFO汇报，很多企业的司库业务同时汇报给董事会和CFO。所以从本质上说，司库是一个事关企业安全的职能部门。
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司库的主要职责就是利用先进的管理制度和方法以及相应的IT手段，结合金融市场上的产品，建立最优化的财务结构，降低企业财务成本，并且在风险可控的基础上提高企业整体资金收益。司库需要直接掌管的有下面几个方面：融资、现金流管理、风险控制和管理、衍生品交易、利汇率管理、流动性管理、司库流程和电子支付系统管理以及银行关系管理等；直接关系到的有税务、法律、兼并收购、信用管理、甚至国家宏观经济等。
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在资金部组织模式下，企业的现金管理可以采取多种集中管理方式，其中最常用的有统收统支方式和拨付备用金方式。
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统收统支是指企业的现金收入和支出都集中在集团资金部，各分公司或子公司均不单独处理资金收付业务，资金的决策权、使用权和融资权均掌握在集团总部的资金部，资金管理高度集中。
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企业采用统收统支方式便于集团总部掌握整个集团的资金收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金的沉淀、控制资金的成本。但是统收统支的现金管理模式不利于调动下属企业的积极性，降低了下属企业对市场变化的应变能力，有可能降低集团公司整体经营活动效率和财务的灵活性。
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拨付备用金方式相比统收统付方式更具灵活性，同时相比分散型现金管理模式又具有一定的集中性。集团总部向下属企业拨付一定数额的备用现金，供下属企业日常经营使用。下属企业可以拥有自己的账户和现金支出权限。
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专栏
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收支两条线
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收支两条线管理的基本原则是资金的收入和支出分开，表现在账户管理上一般有两种模式，一是多账户模式，通过银行账户分开管理实现收入、支出的资金；另一种是单账户模式，收入支出的资金分开管理，但是银行账户不分开单独管理。
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第一种模式通常是成员单位至少开设收入专户和支出专户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出；收入户只允许资金向管理单位支出；支出户只允许资金由管理单位流入。第二种模式是资金收付均通过一个账户进行，但是收入的资金与支出的资金分别管理，其收入、支出严格受到管理单位限制。
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（二）资金部的基本职能
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企业资金部的主要职能是负责企业资金及投资的中长期规划、资金管理和调度、投资项目的财务审核以及参与投资评价等工作。资金部的具体工作职责是：
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1.确保充足的流动性。通过持续保持充足的信贷资源和可迅速变现的资产，保持充足的现金储备，以便随时支付供货商货款和偿还公司的短期债务。
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2.管理日常现金流动。管理应收应付款项目，处理付款和收款业务，控制银行账户的现金余额以及在必要时转移资金；
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3.优化现金资源的利用。决定短期盈余现金的最佳用途，如果公司的借款利率大于银行存款的利率，资金将被优先用于偿还债务，以减少利息支出，否则可将盈余资金投资于容易变现的短期投资；
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4.获得成本较低的融资。维持良好的银行合作关系，管理企业信用能力，使企业随时具备以较低成本及时获得充足的短期和长期借款的能力。