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收支两条线管理的基本原则是资金的收入和支出分开，表现在账户管理上一般有两种模式，一是多账户模式，通过银行账户分开管理实现收入、支出的资金；另一种是单账户模式，收入支出的资金分开管理，但是银行账户不分开单独管理。
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第一种模式通常是成员单位至少开设收入专户和支出专户两个银行账户，分别用来核算营业收入、成本费用支出；收入户只允许资金向管理单位支出；支出户只允许资金由管理单位流入。第二种模式是资金收付均通过一个账户进行，但是收入的资金与支出的资金分别管理，其收入、支出严格受到管理单位限制。
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（二）资金部的基本职能
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企业资金部的主要职能是负责企业资金及投资的中长期规划、资金管理和调度、投资项目的财务审核以及参与投资评价等工作。资金部的具体工作职责是：
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1.确保充足的流动性。通过持续保持充足的信贷资源和可迅速变现的资产，保持充足的现金储备，以便随时支付供货商货款和偿还公司的短期债务。
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2.管理日常现金流动。管理应收应付款项目，处理付款和收款业务，控制银行账户的现金余额以及在必要时转移资金；
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3.优化现金资源的利用。决定短期盈余现金的最佳用途，如果公司的借款利率大于银行存款的利率，资金将被优先用于偿还债务，以减少利息支出，否则可将盈余资金投资于容易变现的短期投资；
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4.获得成本较低的融资。维持良好的银行合作关系，管理企业信用能力，使企业随时具备以较低成本及时获得充足的短期和长期借款的能力。
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5.评估、监控和控制风险。了解金融风险的性质和范围，管理利率和汇率风险，积极采取措施防范和化解潜在的资金风险。
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6.及时收集和分析资金信息，准确地进行现金预测。
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（三）资金部模式的现金管理特点
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资金部的现金管理与财务部的现金管理最大的区别在于，在资金部模式下，财务会计职能和资金管理相对独立。财务会计部门只负责会计核算和财务分析，资金部门负责资金收付、融资、现金流管理、风险管理、投资交易、利汇率管理、流动性管理以及银行关系管理等。
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在资金部模式下，资金管理不仅相对独立，也更具专业性。企业资金部通常会选择一些信息化手段来改善资金管理现状，如通过银行现金管理系统、企业资金管理系统和企业ERP系统中的资金管理模块等信息化工具对企业资金信息进行集中化和实时性管理，对资金的管理效率更高，也会为企业带来更多资金效益。此外，在资金部模式下，企业资金管理权限和职责更加明确，企业资金管理信息高度集中和透明，可有效地减少企业闲置资金，加快资金流转。
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现金管理：数字时代的网络金融服务 [:1703480303]
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现金管理：数字时代的网络金融服务 三、结算中心模式
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结算中心是随着集团企业资金集中管理的发展而出现的一种集中式现金管理的组织模式。
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（一）结算中心模式的组织架构
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一般情况下，结算中心会独立于集团财务部，但也有和财务部合署办公的情形，即在财务部职能和团队的基础上设立结算中心。结算中心虽然不是一个独立核算、自负盈亏的法人实体，只是一个集团下属的专业职能部门，但是其职能类似于内部银行。结算中心成立后，集团仍会保留财务部和资金部等职能部门，并对结算中心行使管理和监督职能。下属企业也仍然保留独立的财务和资金部门，并与结算中心建立资金和业务往来关系。
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企业集团成立结算中心的意义在于：
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1.减少集团总体账户数量，进行资金集中管理，一方面形成资金规模优势，提高集团的支付能力和信誉；另一方面强化国家财经法规的贯彻执行，加强资金监控，杜绝资金体外循环和控制资金风险。
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2.从总体上进行资金的管理和运作，为集团扩大经营规模筹集资金，并为集团重大投资决策提供依据。
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