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核查异常担保关系。银行可通过查询贷款卡及央行征信系统，核实企业对外担保信息，如为上市公司，也可通过上市公司公告查询担保信息。通常企业的互保、连环保、一对多担保的背后可能相互之间存在关联关系。例如，多家贷款企业的抵押物来源于同一所有权人，多家企业的贷款由同一保证人提供保证等。
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控制信贷业务的关联风险
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“一个债务人原则”。即将关联客户整体作为一个债务人进行管理，看其整体债务负担与财务能力是否匹配，是否存在过度融资的情况，在此基础上再考察单个客户（即借款人）的偿债能力。单个客户的偿债能力，既与自身的财务情况密切相关，又受集团或关联整体的影响很大。集团或关联整体内部的风险具有隐蔽性、时滞性、传染性和系统性，即集团内部通过财务集中管理和关联交易，很容易粉饰部分成员企业的财务状况和偿债能力，集团客户的信贷风险较单一公司客户的信贷风险的隐蔽性更强，更容易掩盖早期风险；随着集团财务状况的不断恶化，成员企业的风险传染速度很快，掩盖的难度越来越大，最后一旦风险爆发，往往具有系统性。因此，信贷调查和审查的目的，一是要尽可能把企业隐性关联关系找出来，把关联客户整体还原成一个债务人；二是要识别关联交易对企业财务的美化效果，挤压其中水分；三是对集团或关联客户整体进行集团统一授信和限额管理，防范信用膨胀风险；四是对关联企业成员违约实行一票否决制，避免风险的扩大和蔓延。
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选择恰当的借款主体。在集团或关联客户整体中，每个成员企业之间都是法人之间的关系，银行贷款对应的都是法人实体，一旦借款人违约，除非存在担保关系，否则不能追索母公司或其他成员企业。考虑到集团企业多元化经营及成员企业之间的实际经营情况和财务状况差异很大，银行应尽可能选择主要盈利板块和核心企业作为贷款对象。即使不能贷给核心企业，也要尽可能将借款人的信用与核心企业的信用挂钩。对集团母公司作为借款主体的情形，要考虑其本身是否拥有核心资产或核心业务，以及用款主体是集团母公司还是转借给下属子公司，集团财务管理体制如何，集团母公司对成员企业的控制能力如何等。
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尽可能采取资产抵押的方式。集团成员企业或关联企业之间的信用具有相关性，关联企业之间的担保从集团整体的层面看，实际为信用放款。作为集团或关联整体的成员企业，其经营情况和财务状况又受集团或关联整体的影响很大，因此，对集团成员企业的放款，应尽可能采取抵押方式。
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尽可能通过提供现金管理服务等方式控制集团客户的现金流。当前很多集团客户都采取结算中心、内部银行和财务公司等模式，加强对集团资金的管理。银行要利用这一趋势，积极营销集团客户的现金管理业务，通过掌控集团客户的资金归集、流动和流向情况，既可辅助识别企业的关联关系，又有利于通过控制企业现金，提升银行掌控实质风险的能力。
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开发基于大数据的关联关系识别及控制模型。客户在银行办理业务过程中留下了大量的信息，依托数据仓库（EDW）中的客户资金流水、客户基础信息、报表信息和担保信息等，银行可开发关联关系识别模型，用于识别客户关联关系，还可对客户资金双向交易、受托支付资金回流和利用关联企业腾挪资金等异常行为进行监控，提升银行控制关联风险的能力。
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企业利用隐性关联关系套取银行融资
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A、B、C、D、E、F、G等7家企业从表面看互不关联，2012年6月起，上述7家企业先后向当地4家银行的不同支行申请小企业贷款，每家借款金额在2000~3000万元之间。当地4家银行在为上述企业办理信贷业务时，均按单一客户处理，合计对上述企业发放贷款接近2亿元。直到银行对上述7家企业的贷款几乎同时出现风险时，企业间复杂的关联关系和资金的真实用途才浮出水面（如图3–1），即这些关联体实际上都是Z公司（房地产开发公司）的融资平台，银行贷款最终均被用于Z公司的房地产开发项目，而Z公司本身并不符合银行房地产开发贷款的准入要求。
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图3-1 Z公司关联关系图
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企业通过利益关联体连环走账 虚构销售归行
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A公司2015年末总资产5.3亿元，总负债3.1亿元（含B银行贷款1亿元），资产负债率60%，该公司2015年销售收入15亿元，在B银行回笼货款5.7亿元。2016年2月，B银行在对A公司贷后资金监测中发现下述情况：
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B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司、H公司和I公司均为A公司的关联企业或利益关联体（即无股权和人员关系，但利益相关）。通过分析，我们发现A公司和关联企业及利益关联体在B银行的货款回笼，几乎全是通过资金对倒的方式虚构出来的，基本上是0沉淀。总体来看，借款人A公司缺乏现实的还款来源。
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表3-3 2015年A公司在B银行的资金流入流出情况（单位：万元）
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注释：张××为A公司董事长，李××为A公司董事长夫人。
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近年来，客户为套取银行融资，利用关联关系虚构收入、虚构利润和虚构资金流水的情况呈现出新的特点；一是操纵手法日趋隐蔽。从两家企业资金对倒发展到多家企业连环走账；从大额整数划转发展到分笔零星划转；从公司间对倒发展到公私间对倒；二是交易对手主要为贸易类企业。通过虚构大宗商品贸易，如钢铁、废旧金属、电解铝、铜、燃料油、重油等贸易，虚构货款归行；三是资金汇划不只在关联企业之间进行。在同一专业市场或产业集群，一些本是独立经营的企业，出于共同的利益结成同盟，相互配合进行资金划转，虚构货款归行。
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[1]启信宝于2015年5月14日正式上线，起初是一款用于查询企业征信信息的微信公众号，目前已上线iOS（苹果公司开发的移动操作系统）/Android（安卓）客户端。启信宝从全国企业信用信息公示系统、中国法院裁判文书网、中国执行信息公开网等100家网站提取官方数据，为用户提供企业征信等搜索查询功能。
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[2]2015年1月，中国人民银行批准芝麻信用、腾讯征信、深圳前海征信、鹏元征信、中诚信征信、中智诚征信、拉卡拉信用、北京华道征信等8家机构开展个人征信业务。
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