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资料来源：国会预算办公室（CBO）
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图5.4 经济合作与发展组织（OECD）各成员国公司税占国内生产总值的百分比
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图5.2给出了现行的个人收入所得税纳税等级，它也说明了边际税率是怎样随着收入的增加而上升的。正如你可以在图中看到的，在目前，共有六个纳税等级，它们分别对应于六个收入等级，其中最低的边际税率适用于8500美元以下的年收入，而最高的边际税率则适用于所有高于379151美元的年收入。当前这种只分六个纳税等级的个人收入所得税税制与历史上的个人收入所得税税制相比，有很大的不同。在以往，个人收入所得税曾经按十几个、甚至二十多个纳税等级征收。
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如图5.5所示，1955年单身人士适用的个人收入所得税纳税等级共有24个。请注意，当收入高于20万美元（1955年的币值）时，边际税率高达91％。换言之，在1955年，任何一位单身美国人必须将其收入中高于20万美元那部分的91％交给联邦政府。相比之下，今天的个人收入所得税的累进性就差远了，最富有的那些人可以把收入的大部分都留给自己。另一方面，今天的个人收入所得税的纳税等级划分也变得简单多了，再也没有像1955年那样按收入递增而渐次地划分成20多个等级了。
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图5.5 1955年的个人收入所得税纳税等级(97)
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（单位：美元）
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公司所得税的税率也随着时间流逝而发生了许多改变。如前所述，在目前的美国，不同的公司承担的实际税率差异很大，而且通常都大大低于官方规定的35％的正式税率。在过去的一个世纪里，无论是官方税率，还是实际税率，都下降了很多。
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在1950年，美国公司需承担的实际税率超过了50％，而到了2005年，实际税率却下降到了不足30％，直到今天，美国公司需承担的实际税率仍然徘徊在这个水平上。(98)，(99)
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联邦预算：美国政府怎样花钱 [:1703722817]
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联邦预算：美国政府怎样花钱 第四节 工资税
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我们在上面已经提到过，个人所得税与公司所得税被指定为联邦基金，而工资税则被指定为信托基金。信托基金只能用于非常明确的特定目标，即主要为社会保险计划与医疗保险计划提供资金。社会保险计划的正式名称是“老年人、遗属与残障保险计划”，它是一项旨在保证老年人与无力维持生计者不至于陷入贫困的联邦计划。医疗保险计划是一项旨在为老年人（主要是退休者）与残疾人提供医疗保障的联邦计划。
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为社会保险计划提供资金的工资税创始于1935年。自那以后，这种税收成了工资单上的一个扣款项目。你可以看到，工资税是以社会保险税和医疗保险税的名义直接从你的工资支票上划走的。征收社会保险税和医疗保险税的法律依据是《联邦社会保险缴款法案》（Federal Insurance Contributions Act），简称FICA。
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有的美国人是不是根本不用交税？
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你可能偶尔听到有人说过，“一半美国人都不用交税”，以及其他一些类似的话。对于许多美国人来说，因为他们的收入很低，所以，基本上不会发生联邦收入所得税纳税义务，同时又因为他们可以享受各种各样的税款减免和税收抵免政策（例如，工薪收入所得税减免），所以最终的结果可能是他们确实不需要交纳任何收入所得税。事实上，他们甚至可能交负收入所得税，这就是说，他们可能会收到美国财政部的支票。
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但是，我们不能根据这种情况就说这些美国人根本不用交税。这是因为，所有以工资为主要收入来源的人，无论他们的收入水平是高是低，都必须交纳社会保险税和医疗保险税。事实上，超过一半的美国人交纳的工资税高于他们交纳的收入所得税。(100)再者，几乎所有美国人都得交纳消费税，因为只要他们购买了汽油、烟草制品，以及许多其他商品，就已经交过消费税了。与社会保险税一样，消费税是累退的，因为工薪阶层在消费品上的支出占自己全部收入的比例远远高于比他们更富裕的群体。（针对烟草制品的消费税遭到了许多批评，这是因为这种消费税的累退性尤其突出，原因是，在烟草制品上花费了相当一部分收入的那些人，往往只能获得中等偏低的收入。）
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《联邦社会保险缴款法案》规定，通过从工资单上直接扣款的方式，为社会保险计划筹集资金。图5.6显示的是一张典型的工资单，我们可以看到，联邦收入所得税与社会保险税都作为扣减项目列在了上面。（图5.6中的数字只用作示例，它们并不代表实际的税率。）
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图5.6 你的工资单显示的联邦税项
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社会保险税是累退性的，这也就意味着低收入阶层的纳税人交纳的社会保险税占自己全部收入的比例远远高于比他们更富裕的群体。之所以出现这种情况，是因为当前的社会保险税只适用于个人工资的前110100美元。(101)不过，医疗保险税的情况则不同，它适用于个人的全部工资收入。因而，医疗保险税不是累退性的，而是比例性的，这就是说，所有获得工资收入的人交纳的医疗保险税占自己的工资收入的比例都相同。尽管如此，因为社会保险税与医疗保险税都不适用于非工资收入，所以富人们获得的投资性收入不用交纳社会保险税与医疗保险税。
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另外，你在你的工资单上看到的扣款只是工资税的一半，这是因为，雇主和雇员双方都必须将工资收入的6.2％用于交纳社会保险税，将1.45％用于交纳医疗保险税。这就意味着，在你的雇主把工资单交到你手上之前，他已经把你的工资收入的7.65％扣减下来，用于交纳社会保险税和医疗保险税了，虽然你从来没有看到过你的雇主为这些联邦项目“捐款”的任何书面文件。