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净利润或净亏损
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在所有费用被扣除之后，就可以得到公司的税前净利润，也可称为净收益（参阅表 16.5）。接着扣除税后，就得到一段时间的净利润（或可能是净亏损），亦即在收入扣除所有的退货、成本、费用与税费之后的结算成果，代表“公司在特定报表期间内赚得或损失多少”。如你所知，你对资产负债表和损益表的基本原则已很熟悉。当准备自己的预算时，你知道保留成本和费用记录。假设你的租金和水电费超过你赚的钱，就有大麻烦了。如果你需要更多的钱去支付费用，可能需要变卖一些所有物。在生意方面也是一样，公司需要掌握收入与支出情况，以及掌握有多少现金的信息。唯一不同的是，与个人比起来，公司要处理的问题更复杂，要记录的信息更多。
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财务报表使用者也非常重视公司现金流入与流出的处理。管理现金流量是一个使企业和个人苦恼的问题。当我们在下一节探讨现金流量表时，请记住这些事实。
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现金流量表
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现金流量表 （statement of cash flows）记录和以下三大活动有关的现金收入和支出事项：
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·营业：与企业经营有关的现金交易。
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·投资：企业从事投资活动所使用或贷放出去的现金。
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·融资：举新债或发行股票所获得的现金，或被用于支付企业费用、负债与股息的现金。
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会计师分析所有因营业、投资与融资而产生的公司现金的改变，来计算出公司的净现金数据。现金流量表也向企业提供有效管理现金的重要观点，以避免现金流量问题（例如，现金不足以支付当前费用）。
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表 16.6 是非常素食公司的现金流量表举例。现金流量表可以回答以下问题：有多少现金来自企业的经营活动，如销售货物与服务（扣除买入）的现金有多少？有以现金购买股票、债券或进行其他投资吗？有公司因卖出前述投资而获得现金吗？靠发行股票募得多少现金？
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表 16.6 非常素食现金流量表范例
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① 来自销售、佣金、小费、利息和股利的现金收入；因薪水、存货、营运费用、利息和赋税产生的现金支出。
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② 包括通过长期营运的资产买卖、对其他公司的投资和贷出资金的现金流量。
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③ 与自己公司股票有关的交易或借款活动，所产生的现金流入和流出。
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非常素食现金流量表 2012 年
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① 经营活动产生的现金流量
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来自消费者的现金收入
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$ 700,000
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支付供应商和受雇人员的现金
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-567,000
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支付利息
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-64,000
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支付所得税
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-19,000
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