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② 投资活动产生的现金流量
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出售工厂资产的收入
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1703742678
$ 4,000
1703742679
1703742680
购买设备支出
1703742681
1703742682
-23,000
1703742683
1703742684
投资活动产生的现金流量净额
1703742685
1703742686
-19,000
1703742687
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③ 筹资活动产生的现金流量
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近期债券发行收入
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1703742692
$ 2,000
1703742693
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购买长期债券
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1703742696
-8,000
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支付现金股利
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1703742700
-15,000
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1703742702
筹资活动产生的现金流量净额
1703742703
1703742704
-21,000
1703742705
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本期现金增加数
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$ 12,000
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期初现金余额
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3,000
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期末现金余额
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$ 15,000
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上述这些及其他财务交易可以被分析，并且从中看出它们对公司现金状况的影响。管理现金流量决定企业的经营成败。下面我们将更进一步深入分析现金流量。
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道德抉择错误的财务报表
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21 世纪头十年后期的经济衰退对小企业造成了极大的打击。很多没有撑过这段经济低迷期。你是唯一受雇于基根的盛宴（Keegan’s Feast）的会计，这是一家生产优质狗粮并且通过网络直销的小型企业。在经济下滑期间，许多消费者会注意节省开支，购买低价品牌。幸运的是，随着经济的复苏，公司原先许多老客户又回来了，事情渐有起色。问题是公司的现金流在经济衰退期间受损严重，但公司需要马上获得资金以支付账单。你知道首席执行官已经准备向当地的一家银行提交申请，要求短期贷款。遗憾的是，你意识到去年的财务报表在账面上并不漂亮。你的预期是，尽管公司形势有所好转，基于这样的财务信息，银行不会同意发放贷款。
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