1703742682
-23,000
1703742683
1703742684
投资活动产生的现金流量净额
1703742685
1703742686
-19,000
1703742687
1703742688
③ 筹资活动产生的现金流量
1703742689
1703742690
近期债券发行收入
1703742691
1703742692
$ 2,000
1703742693
1703742694
购买长期债券
1703742695
1703742696
-8,000
1703742697
1703742698
支付现金股利
1703742699
1703742700
-15,000
1703742701
1703742702
筹资活动产生的现金流量净额
1703742703
1703742704
-21,000
1703742705
1703742706
本期现金增加数
1703742707
1703742708
$ 12,000
1703742709
1703742710
期初现金余额
1703742711
1703742712
3,000
1703742713
1703742714
期末现金余额
1703742715
1703742716
$ 15,000
1703742717
1703742718
上述这些及其他财务交易可以被分析，并且从中看出它们对公司现金状况的影响。管理现金流量决定企业的经营成败。下面我们将更进一步深入分析现金流量。
1703742719
1703742720
道德抉择错误的财务报表
1703742721
1703742722
21 世纪头十年后期的经济衰退对小企业造成了极大的打击。很多没有撑过这段经济低迷期。你是唯一受雇于基根的盛宴（Keegan’s Feast）的会计，这是一家生产优质狗粮并且通过网络直销的小型企业。在经济下滑期间，许多消费者会注意节省开支，购买低价品牌。幸运的是，随着经济的复苏，公司原先许多老客户又回来了，事情渐有起色。问题是公司的现金流在经济衰退期间受损严重，但公司需要马上获得资金以支付账单。你知道首席执行官已经准备向当地的一家银行提交申请，要求短期贷款。遗憾的是，你意识到去年的财务报表在账面上并不漂亮。你的预期是，尽管公司形势有所好转，基于这样的财务信息，银行不会同意发放贷款。
1703742723
1703742724
在你结清年末的账目之前，首席执行官建议你“改善”公司的财务报表，将当年 1 月初实现的销售额算作去年 12 月的结果。他自信公司审计师不会发现这种不符之处。
1703742725
1703742726
你知道这有违财务会计准则委员会的规定，你拒绝更改会计信息。首席执行官警告你，如果得不到贷款，企业就有可能关门，这意味着你和其他所有人会失业。你知道他可能是对的，也知道公司的员工不大可能重新找到工作。你有什么替代选择吗？每一种的后果可能是什么？你将何去何从？
1703742727
1703742729
现金流量分析的需求
1703742730
1703742731
如果对现金流量管理不当，企业将可能出现严重的问题。了解现金流量是财务报表的一个重要的部分，现金流量分析其实相当简单。举例来说，你向一个朋友借了 100 美元买一辆二手自行车，而且同意在这个周末偿还。然后，你将自行车以 150 美元价格卖给别人，对方也同意在一个星期后支付。不幸的是，在这星期结束时，买你自行车的那个人没有钱，并且说他将在下个月付清。同时，你的朋友想要你在周末付清他的 100 美元！于是一个轻松赚取 50 美元利润的大好机会却变成了现实的困窘。现在，你负债 100 美元，而且没有现金。当朋友在周末出现并且要求你偿还时，你要怎么办呢？假设你是生意人，这或许就会成为你拖欠贷款的原因，甚至可能导致破产（即使你是为了潜在的利润）。
[
上一页 ]
[ :1.703742682e+09 ]
[
下一页 ]