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按新政策计算所得税费用7503112081928274
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接新政策计算的净利润675315410437240448
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净利润（报表列示）675315591413253816
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注：假定自2005年1月1日开始执行现有福利企业税收优惠政策，即执行财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》［财税（2007）第92号］规定的政策（增值税优惠：按单位实际安置残疾人职工的人数，限额即征即退，具体限额为每人每年不超过35万元；企业所得税：支付给残疾人职工的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾职工实际工资的100%加计扣除，因享受福利企业增值税优惠获得的增值税退税收入免征企业所得税）。
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从上表可以看出如从2005年1月1日就执行现有福利企业税收优惠政策，公司的利润总额和净利润稳步增长，与公司业务规模的增长所带来的经营业绩的增长是一致的。如果现有的福利企业税收优惠政策保持不变，在假定现有安置残疾人职工数量不变、残疾人职工的工资水平不变的情况下，公司未来每年将获得约1540万元的增值税返还款，减征企业所得税约141万元（2008年1月1日开始公司适用的企业所得税税率变为25%）。随着公司生产规模的扩大，安置残疾人员的数量也将随之增加，公司享受的增值税及企业所得税税收优惠金额也将随之增加。随着公司提高残疾职工的工资水平，也将使公司享受的企业所得税税收优惠金额增加。
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四、帝龙新材（002247）
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公司是浙江省民政厅批准的社会福利企业，福利企业证书号为福企证字第33000110014号。报告期内，公司营业外收支的变化情况如下：2005年、2006年和2007年，公司营业外收支分别为9505万元、42480万元和67750万元。营业外收入主要来源于福利企业增值税减免所得，同期公司增值税减免额分别为7649万元、36132万元和39821万元。
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2006年增值税减免较2005年增长较大的主要原因是，归属于2005年7~12月的3227万元增值税返还款于2006年收到，计入2006年营业外收入。2006年10月1日开始，国家对福利企业相关政策进行了调整，根据调整后的政策，公司按每位残疾人员每年3.5万元的限额享受增值税即征即退的优惠。
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五、海亮股份（002203）
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（一）税收优惠政策对利润影响的测算
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控股子公司科宇公司证书编号：福企证字第33000403014号（发行人持有其80%的股权），系依法批准的福利企业，享受增值税先征后返以及所得税减征、免征的税收优惠政策。
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由下表，假定目前执行的福利企业税收优惠新政策在2005年年初即已经存在，本公司的净利润水平（归于母公司所有者的净利润口径，下同），将会较目前披露的净利润水平有所下降，即2005年较报表披露数据将减少647万元，2006年较报表披露数据将减少2508万元，分别减少9%和16%。
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假定科宇公司现行的税收优惠政策在报告期内就已经调整，则其对本公司经营业绩的影响如下表（模拟测算）：
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科宇公司报表项目2006年利润模拟表2005年利润模拟表
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二、主营业务利润4062831935942371069
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正常毛利率之增量毛利26358506964988833305
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三、营业利润53186758525195622895
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补贴收入864500000892500000
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四、利润总额61754549885979977852
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减：所得税18778501461820272691
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五、净利润42976048424159705161
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对归于母公司所有者净利润影响数-2508044109-647104950
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归于母公司所有者的净利润153923470747499650485
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影响数占比-16%-9%
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扣除影响后的母公司所有者净利润128843029656852545535
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