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6最后，要说一点。经营模式变更的问题也是一个仁者见仁、智者见智的问题，至今谁也不能说出一个相对标准的结论，以上的案例仅作参考，还是那句话，具体问题具体分析。
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【参考法规】
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一、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2006)
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第一百零四条募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。
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二、《首次公开发行股票并上市管理办法》
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第三十七条发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形：
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（一）发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；
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（二）发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；
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（三）发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖；
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（四）发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；
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（五）发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；
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（六）其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。
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■第二节 募集资金通过子公司实施
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【重要提示】
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★ 募集资金通过子公司实施一般就是采用发行人向子公司增资的方式。
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★ 募集资金通过全资子公司实施没有问题，通过控股子公司实施时，其他少数股东必须等比例增资，且应关注利益安排，不能损害投资者的利益。
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★ 在募投项目备案时，应该以实施主体作为备案的申请主体。
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【案例情况】
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一、中利科技（002309）
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公司共有四个募集资金项目，共投资人民币57,49060万元，其中有两个项目通过控股子公司实施。
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1阻燃、耐火软电缆东北生产基地建设项目（项目共需资金264147万元）
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由控股子公司中利科技集团（辽宁）有限公司实施，该公司是中利科技为实施该项目，进一步开拓我国东北及华北市场，与赵淑娟女士合资设立的公司，注册资金5000万元人民币，实收资本1000万元人民币，由中利科技控股持有90%的股权，赵淑娟女士持有另外10%股权。
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赵淑娟女士，58岁，大专学历，经济师。1972年至1991年任辽宁玻璃公司搪瓷厂工会主席、经营副厂长，1992年至2005年任沈阳电缆厂销售经理。赵淑娟女士在电线、电缆领域具有丰富的营销和管理经验，对本公司东北地区的市场开拓将发挥重要的作用。本次募集资金到位后，本公司将以募集资金、赵淑娟女士以自有资金对中利科技集团（辽宁）有限公司同比例增资，赵淑娟女士所增资金用于补充该公司流动资金（2008年1月赵淑娟女士已出具承诺确认上述增资决定）。
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2电缆用材料技术改造项目（项目共需资金59435万元）
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