1704185941
1704185942
2.预算编制需求
1704185943
1704185944
按照预算编制的时间维度不同，可以分为年度预算和滚动预算两类。
1704185945
1704185946
（1）年度预算编制需求。年度预算的编制可以分为目标预算（TD预算）和BU预算两种。
1704185947
1704185948
目标预算（TD预算）的编制过程主要是在系统内定义预算的编制模板，由预算管理部或者财务部把相关的主要经营指标、经验数据或者基线等输入到系统内的模板，通过自动分解编制完成，并根据系统的模板设置，体现在BU预算之中，以方便BU预算的编制、自我审核与控制。目标预算的编制流程，如图3-1所示。
1704185949
1704185950
1704185951
1704185952
1704185953
图3-1 目标预算编制流程图
1704185954
1704185955
TD预算编制使用的模板包括损益预算表（年度及月度），现金流量预算表（年度及月度），资产负债预算表（年度及月度），收入、回款等预算分解表以及按照管理部门明细、营业部门明细和生产制造部门明细的费用预算科目或者部门维度等的分解。
1704185956
1704185957
BU年度预算是从最基层的预算组织（最小的责任主体）开始，按照编制系统权限设置来分配需要编制的所有预算，然后按照组织结构层次，逐层审核、提交。预算的评审、编制、批准和发布模板由集团统一制定，集团制定模板时定义各模板的表内、表间公式，确定稽核公式，由上级组织下发给下级各组织单位进行编制。对模板中已设定的预算项，编制时不能增加或删除。
1704185958
1704185959
最终用户填制上级组织下发的所有需要编制的表格，数据要符合模板的要求，通过模板的稽核校验。提供汇总表格到明细表格的链接，方便用户编制时的数据浏览与导航。设有公式的单元格不可编辑，系统会根据公式自动计算。各类表格中，涉及货币单位的数据，货币类型一律使用记账本位币，外币折算可以通过相应的转换功能完成，货币单位由模板标识的货币单位或指定的数据列决定。对一些需要汇总、合并形成的模板，编制时通过汇总或者合并功能生成预算数据，根据模板可否编辑属性，可在汇总或者合并的基础上，对数据进行调整，形成最终预算数据，编制好的表格提交下一流程审核。BU预算的编制流程可以参见图3-2。
1704185960
1704185961
1704185962
1704185963
1704185964
图3-2 BU预算编制流程图
1704185965
1704185966
BU预算编制使用的模板包括BU预算编制的模板，按照虚拟部门进行预算统计、汇总或者合并的模板，评审的模板，批准或者发布的模板等。
1704185967
1704185968
（2）月度滚动预算编制需求。月度滚动预算可以有两种编制方法:一是在每个月结束之前立即在期末增列一个月的预算，逐期往后滚动，或者根据新的环境等情况变化，重新修订预算，保证每个月管理层有最新的预算可以参照，使预算期永远保持在12个月;二是按照滚动预算编制原理，采取简便、灵活的处理办法。例如，月度滚动预算可以针对付现费用、采购指出和资本指出等现金流量进行预算，一般在每月底前开始填报下月预算，目的是完成现金流量预算的编制。此方法主要是按照可控性原则进行，编制成本也比较低。但是，当外部环境变化较大时，需要重新修订预算，此部分内容可以放在预算调整之中。
1704185969
1704185970
月度滚动预算的编制流程和审核流程等程序与年度预算比较，程序大大简化，增列的月度预算批准程序可以在公司层级完成，而不需要上报至集团预算管理委员会。对于根据可控性原则编制的以月度现金流量预算为主体的滚动预算则需要上送至集团资金管理职能部门以及集团预算管理委员会批准。月度滚动预算使用的模版，类似于年度预算编制模版，即在月份预算执行结束后，增加一个月份的预算。
1704185971
1704185972
另外，《资本支出月度预算控制表》、《资金系统现金流量表——月度预算》、《可控付现制造费用月度预算控制表》、《可控付现营业费用月度预算控制表》、《可控付现管理费用月度预算控制表》、《采购支出月度预算控制表》、《税费金支出月度预算控制表（除列入管理费用的税费金外）》、《其他现金项目支出月度预算控制表》等模版也是月度预算执行中控制的依据（具体可以参见年度预算模板）月度滚动预算的编制流程可以参见图3-3。
1704185973
1704185974
1704185975
1704185976
1704185977
图3-3 月度滚动预算流程图
1704185978
1704185979
（3）预算汇总/合并需求。预算汇总/合并可以按照各种组织进行，即可以按照职能部门维度（纵向），如按照事业部、职能体系等；也可以按照项目维度（横向）或者虚拟的部门维度进行。汇总/合并的目的是满足内部管理的需要，使用的模板可以参见《集团层预算汇总及合并》。
1704185980
1704185981
3.预算控制需求
1704185982
1704185983
（1）业务分析。预算控制按照时间维度主要是年度预算控制和月度预算控制。年度预算控制的重点是规模（绝对额）或者指标比率（弹性预算）;而月度预算控制的预算控制的对象是现金支出，如付现费用控制、付现采购支出控制、付现资本支出控制等，其预算控制执行的依据主要是月度滚动预算，在预算执行中控制的具体项目一定要与月度滚动预算对应，保持口径一致。
1704185984
1704185985
预算控制的表单有付款申请单、差旅费报销单、费用发票审批单、资产发票审批单、基建工程发票审批单、资本采购申请单。费用的关键预算控制点是在费用报销时，采购指出的关键预算控制点是在采购付款时（战略储备物资除外），资本支出的预算控制点是资本采购在申请时和支付款项时。
1704185986
1704185987
集团或者公司各部门一般是在月底前完成下月的月度预算，经过审批确认后，每个月的预算控制便以此月度预算作为控制和执行的标准。业务发生时，系统内部会时时记录当月实际发生的费用、采购和资本支出，并与预算时时对比，超预算或者预算外业务支出，会通过不同的流程进行审核与批准。审核流程一般是由提案人即申请人在填申请单时，选择审核人（多个）、审批人（唯一）、财务复核人（不同的超预算或者预算外项目其审核人不一）。在审核流程中，审核人直接审核，审批人批准，出纳备案后，审批过程结束。
1704185988
1704185989
（2）控制表单的公共需求。由于审核流程的复杂性，对于控制表单需要进行详细具体的规定，以充分表达和显示各种审批状态。如审批表单Label可以设为为黑色，填入文字后变为蓝色，Label下的说明文字为红色，金额为红色，审批人意见为红色，审核人意见为黑色。单据中有明细保存时，明细至少有一行数据。工作流程由提案人自行定义各审核节点人员，单据的审核步骤由系统统一定义。审核或审批时，提供与上个工作流节点一致的功能，即审核意见、审批意见与上个工作流节点一致，且审核人、审批人可以修改审核金额，退回时可退回至工作流中任一个节点。审核意见可以设为两列，一列下拉框，用以选择标准的审核意见，诸如同意、不同意、退回等，如选择不同意，则只能点击退回按钮。另外一列用户可以自行填写个性化的审核意见。相应审核审批功能按钮的名称也有不同，提案人提交时按钮名称为送审核，审核人提交时按钮名称为送审核（审批），财务复核时，按钮名称为送出纳（财务登记）。可用预算额为表单申请时间所在的月份的预算额减去已经申请的预算额。另外，可以设置短消息网关，即在提交审核时需提示是否发送短消息。预算达到或者超出警戒线时，根据相关设置发送短消息给相应负责人。也可以设置与OA（Notes）的接口，单据送审后，系统需自动发送消息至OA系统模块，用户可以接收Notes邮件，了解预算使用状况。预算控制的流程可以参见图3-4。
1704185990