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图3-6 月度预算调整流程图
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3.1.3 业务流程处理需求
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全面预算管理信息系统中涉及的业务流程为预算组织的年度预算审批流程、月度滚动预算的审批流程、年度/月度预算调整(追加/削减)的审批流程、预算控制的审批流程过程等。在审批流程中对于审核/审批意见需要提供预定义意见,以供审核/审批人员进行直接选择。
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业务流程处理中涉及4类角色,包括提案人、审核人、审批人、复核人。其中,提案人是指是流程发起者,即表单的申请人员或者预算编制提交人员,一个流程内只有一个提案人;审核人是指流程处理过程中对数据进行有效性确认的人员,审核人在一个流程内不是必需的,也可能有一个或多个审核人;审批人是指一个流程内最高决策者,但不一定是流程处理中的最后一个人,一个流程内必须且只有一个审批人;复核人是指一般指会计或出纳在审批人同意之后,对单据进行复核的过程的人员,复核人在一个流程内不是必需的,也可能有一个或多个复核人。
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另外,在预算编制业务处理的流程中,预算表格的数据只有该表格的预算编制人可以修改,在审核过程中不能进行修改;在预算控制流程处理过程中,审核/审批/复核人员不能修改原始单据的数据,只能在意见栏中反映意见或者提供数据。
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3.1.4 预算管理信息系统规划
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1.全面预算信息系统解决方案
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通过对集团型企业全面预算管理的现状以及需求的分析,全面预算管理系统需要解决预算编制、控制、分析以及弹性预算、滚动预算等一系列功能需求的问题,同时全面预算管理系统还需要同ERP、资金集中管理系统、资产管理系统、办公(OA)系统、人力资源系统(HR)等相关业务和财务系统建立接口,进行集成化管理。综上所述,全面预算管理解决方案规划可以参见图3-7。
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图3-7 全面预算管理信息系统解决方案规划图
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上述的全面预算管理解决方案整体规划,首先在集团内部对全面预算的编制、上报、汇总或者合并、控制、分析、调整、考核等形成一整套的预算系统管理体系,同时需要在未来的系统建设过程中,对全面预算管理系统、ERP系统、资金集中管理系统等各个业务集成,在集成的基础之上建立数据仓库,实施BI系统,以便于对各个系统的数据进行挖掘、分析,为决策支持提供帮助。
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2.预算管理信息系统的主要功能
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根据上述对集团全面预算现状及业务的梳理以及全面预算管理信息系统的规划,全面预算管理信息系统需要提供下列功能。具体参见表3-1。
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表3-1 预算管理信息系统主要功能
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企业全面预算管理 3.2 预算管理信息系统基础体系
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3.2.1 预算管理信息系统基本概念
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1.预算术语
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在预算信息系统中,需要对预算术语进行界定,以便理解和讨论问题,避免引起歧义。具体参见表3-2。
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表3-2 术语界定表
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