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1704187471 第三章 全面预算管理的范围与内容
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1704187473 第十一条 全面预算管理的范围
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1704187475 (一)集团公司本部各职能部门及其所属国内子公司、海外子公司及其地区部、代表处是预算编制的基本单位。预算基本单位的预算要求纳入集团公司预算汇总或者合并上报。
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1704187477 (二)集团所属的直接或者间接拥有被投资企业50%以上表决权资本的子公司纳入预算汇总或者合并范围。
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1704187479 (三)集团所属的直接和间接拥有被投资企业50%以上表决权资本的子公司纳入预算汇总或者合并范围。
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1704187481 (四)被母公司通过协议等其他方式拥有控制权的子公司也纳入预算汇总或者合并范围。
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1704187483 第十二条 全面预算管理的内容
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1704187485 (一)企业战略规划的制定与调整。
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1704187487 (二)企业年度经营计划的制订与修订。
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1704187489 (三)企业年度预算的编制、审核、汇总和合并、批准和下达、调整与考核。
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1704187491 其中,年度预算编制包括营业预算或者业务预算、资本预算、财务预算等。
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1704187493 第四章 预算的编制、汇总或者合并、审批
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1704187495 第十三条 公司预算编制的主要依据
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1704187497 (一)国家有关政策法规和公司有关规章制度。
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1704187499 (二)公司经营发展战略。
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1704187501 (三)公司年度经营计划和目标。
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1704187503 (四)公司确定的年度预算编制原则和指南。
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1704187505 (五)预算各种假设。
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1704187507 (六)其他。
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1704187509 第十四条 公司预算的编制流程
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1704187511 (一)公司预算委员会确定公司预算年度的经营目标,预算管理部以此作为下一年度的预算目标。
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1704187513 (二)预算管理部根据公司预算年度的经营目标,于每年10月初修订完毕预算编制模板,制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的工具、原则和要求。
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1704187515 (三)公司各预算责任部门按照统一的预算编制模板,编制本部门的下一年度业务预算,并与目标预算进行对照、初审,审查本责任中心的预算是否符合目标预算要求,经过沟通、协调后,于每年规定日期将本部门预算送达预算管理部。
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1704187517 (四)预算管理部首先根据预算管理委员会确定的预算目标,自行或者委托财务部进行自上而下的目标预算编制,并下发相应的责任部门;其次,对各预算责任部门提交的预算草案与目标预算进行对照、初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发现的问题进行充分协调,提出初步调整的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于12月5日前报公司预算管理委员会审查。
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1704187519 第十五条 公司预算的审批程序
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