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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187727]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.3.1 重点工作的三个来源
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在全面预算管理2.0中，战略与全面预算衔接的接口就是年度的重点工作。正如前文所述，通过“重点工作”这一工具，全面预算管理2.0将战略规划、经营计划和预算管理串为一体，形成上通战略，下联预算的上下贯通的管理系统，从而避免了传统预算常见的脱节问题。
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在北京农投的语言里，思考和制定重点工作叫作“码事”。重点工作的重要来源之一就是对战略的分解，通过分解找到为实现公司战略而在当年需要重点做的事情。而这些事情形成了年度的预算目标，通过战略分解而来的预算目标，是战略落地的重要载体，从而实现了战略与预算的衔接。许多企业容易出现战略运营两张皮，就是因为没有这样的机制将战略有效地细化为年度的具体工作。
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在全面预算管理2.0中，每年末公司的战略主管部门都要根据战略的整体规划，提出当年的各项重点工作。重点工作的提出不是盲目的，而是主要从三个方面去考虑：
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第一，从长远考虑现在要做的铺垫工作。
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这类重点工作主要是公司长远发展所需要关注的事项，譬如制定公司发展规划、加强员工培训和建立客户信息数据库等。
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譬如，公司从战略角度考虑要求其各子公司从下一年开始增加牛肉进口业务以增加销售收入。但这个子公司从未做过进出口业务，那么当年有许多前期的工作就需要进行相应准备。例如，行业准入资格的报批、国际业务团队的组建、资金的调配、采购目的地的确定、仓储运输、报关、销售、结算等。为了做好以上准备工作，战略部门拟定了一项重点工作，即“完成一单牛肉进口的业务”，目标是“销售完毕”，并对这项工作确定了考核分数，列入了考核范围。这项工作的确定有其特点，它没有规定进口多大额度，也没有规定赚多少钱，也就是说这个子公司哪怕只进口一斤牛肉，而且赔了钱，但只要是一个循环做完了，那么这项工作的考核分数便可获得。这是因为进口量无论大小都要去批资质建团队，都要走完整个过程，当年的目的是获取资质，建立团队，疏通渠道，建立相关的外部关系。至于进口量的大小，根据目标企业的资金情况、销售能力自行决定。这个铺垫是为下一年度给这个公司下达完成进口额10亿元的战略目标做准备的。
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第二，完成当年指标的关键节点。
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这类重点工作主要是公司当前发展需要重点推动的事项，譬如信贷类业务新增贷款发放额度、不良贷款的清收等。
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譬如，根据整体测算，公司预算年度的资金相对紧张，而要想完成当年的投资并购任务，资金的保障就成为关键节点。战略部门可以据此将“融资2个亿”确定为当年的重点工作，并通过预算程序下达给财务部门，纳入对财务部门的考核。这项工作作为当年投资并购任务的关键节点，一旦无法实现就会影响投资部门的工作。如果挤占了公司的其他资金，就可能影响研发、生产及按时发放工资等，其影响会波及多个部门。
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第三，工作中存在的薄弱环节。
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木桶效应理论告诉我们，一只水桶能盛多少水，取决于它最短的那块木板，而不是最长的那块木板。所有的组织都面临一个共同的问题，即构成一个组织的各个部分是优劣不齐的，而劣势部分往往决定一个组织的水平。因此，任何一个组织都应善于发现自己的“短板”并尽早补足它。譬如，加强内控体系建设、加强风险控制和加强档案管理等就属于这类重点工作。
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企业管理者必须清楚自己的企业“短板”何在，并随时进行补短。当然，组织的长板与短板是相对而言的。那么，“补短”的任务自然也要随时进行，而且是一项长期的任务。企业的短板各不相同，有的可能是组织机构设置问题，有的可能是考核分配制度问题，也有的可能是对市场的适应问题，或资产结构问题。总之，你觉得你的客户量制约了你的发展，你就把增加客户量作为你的重点工作。你认为你的资产负债率高了，你可以把降低资产负债率作为重点工作。你认为应收账款占压了你太多的资金，你可以把降低应收账款作为你的重点工作。
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其实，还有第四，那就是公司高层关于公司战略的思考。公司高层对战略进行的思考也可以具化为重点工作后，交给战略主管部门纳入重点工作体系，通过全面预算管理2.0这个渠道分派到各相关单位去落实和执行。
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当然，凡是被界定为重点工作的，不管用定量的还是用定性的方法，都要确定好完成标准，列入考核范围。同时，战略主管部门负责重点工作是否完成的考核，这样战略落实的问题就可以通过全面预算管理2.0得到彻底解决。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.3.2 重点工作的五步确定法
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全面预算管理2.0是北京农投的核心管理工具，它的启动标志着公司下一年度的预算管理工作正式拉开帷幕。在全面预算管理2.0中，公司将“下达系统级的重点工作”作为下一年度预算管理启动的标志，这个时间大致是每年的9～10月份。在这之前，战略部门首先要启动收集、确定系统级的重点工作，这是集团公司总部高管和总部各部门负责人，他们站在全局和战略的角度考虑整个公司系统（集团公司和各子公司）的重点工作，这一重点工作一经批准，将交由预算管理委员会向各子公司进行下达，这就意味着下一年度的预算管理开始启动了。重点工作的层级见表4-1。
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表4-1 重点工作的层级
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