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一、经营活动现金流入的主要科目
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（1）销售商品、提供劳务收到的现金：记录企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回以前销售形成的应收款，以及本期新增的预收款、减去本期内退货支付的现金（均含代收增值税）。
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（2）收到税费返还：记录企业收到税费返还款。
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（3）收到的其他与经营活动有关的现金：反映除以上两条外，收到的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁收到的租金、自有资金的利息等。
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二、经营活动现金流出的主要科目
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（1）购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业本期采购支付的现金，以及支付以前的应付款、减去本期退货收到的现金。
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（2）支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。
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（3）支付的各项税费。
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（4）支付的其他与经营活动有关的现金：反映除以上几条外，与经营有关的现金支出，如经营租赁的租金、差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等。
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知识链接：投资活动现金流量
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一、投资活动现金流入的主要项目
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（1）收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回各种投资而收到的现金。
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（2）取得投资收益收到的现金：反映企业因各种投资而分得的现金股利和利息等。
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（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：卖资产的钱减去费用后的净额。受灾后得到保险赔偿也在这里。
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（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，跟上条类似。
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（5）收到其他与投资活动有关的现金：反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。
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二、投资活动现金流出的主要项目
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（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购买资产或自建资产支出的现金。但以分期付款方式购建的固定资产，首付算在这里，以后的算筹资活动现金支出。
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（2）投资支付的现金：反映企业进行各种性质的投资所支付的现金以及相关费用。
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（3）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：收购公司或业务部门支付的现金，减去所收购公司或业务部门账上现金。
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（4）支付其他与投资活动有关的现金。
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知识链接：筹资活动现金流
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一、筹资活动现金流入
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（1）吸收投资收到的现金：出售股票的现金收入减去发行费用。
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（2）取得借款收到的现金：反映企业借各类长短期借款所收到的现金。
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