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（四）应制定严格的责任追究制度和惩罚规定
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责任追究制度是企业内控制度贯彻执行的根本保证，如果没有严格的责任追究制度，就会使各项合理的规章制度形同虚设，这个企业也就没有什么凝聚力和战斗力可言。惩罚规定是责任追究制度的补充，它既是治理违法违规、偷懒、弄虚作假的直接手段，又是树立正风，打击歪风邪气的有力武器，这种制度规定是必须的，也是有效的。在内控制度面前人人平等，全体员工都应是内部控制制度的执行者和维护者，在企业内部不应有特殊员工。
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（五）建立合理的授权控制机制
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内部控制实质上是对企业经营过程中，员工行为的规范约束，是对人的行为要求的控制管理。这种控制管理要解决两个关键问题，一是从事该业务活动人员资格的认定问题；二是合理委托授权问题。人员资格认定，是客观判断职工工作能力和品质的过程，通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选，形成企业内部控制的组织梯队。而合理委托授权，要解决的是责、权、利的约束问题。人员的选定和分派使用，是建立合理授权控制机制的核心问题，在用人问题上应本着知人善用，用其所长避其所短的原则，选择合格人员，安排其从事适合他的工作，才能使企业的效率和效果得到最大限度的提高。
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首先，要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来，使员工的每天工作都在制度的约束中进行。
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其次，要建立适时的监控系统，让不称职的员工离开其工作岗位。
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内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督、约束、协调工作，要使内部各层次管理者的工作能够协调有序、各负其责，就要建立各层次的授权委托制度，以便保证内部控制制度的贯彻执行。
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企业内控精细化管理全案 三 企业文化建设的思考
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要创造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须有内部环境条件的支持，即企业文化。
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（一）企业文化建设的方式、方法
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企业文化建设实际是一种制度建设，它与企业内部控制制度相辅相成互为补充相得益彰。它所包括的内容应以文字形式确定下来，以便组织企业职工学习、掌握和遵循。
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企业文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。所以，企业内部的文化学习、宣传和鼓励就显得极为重要。
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在企业文化的建设中，领导者的言行对文化的建设起着至关重要的作用，他的言行将决定着企业文化建设的方向和内容，决定着企业文化建设的形式和内涵。
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（二）企业文化建设中应关注的问题
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企业文化是一种价值观念，它通过组织、群体、个体的行为和语言表现出来，尽管不同的企业文化其表现形式不同，但这些文化的内容都包含着公正、诚实、勤奋、正直、自尊等特征，它是企业精神的再造，达成企业的一种共识。现代企业文化的建设应重点关注以下问题：
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1．在企业员工的思想观念、思维方式、行为规范、行为方式等方面实现统一。
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在我国很多企业并没有形成企业自己的独立文化，即使规定出各种制度和要求来，也没有创造出良好的执行氛围，没有很好地将企业的制度与文化、习惯、行为标准很好地结合起来，由于缺乏文化氛围的支撑，当企业发生一点变故，如总经理换人，企业就会成为一盘散沙，没有任何战斗力。因此，要想企业能够持续发展，必须使企业员工在价值观上达到统一，要对统一的行为标准有着强烈的认同感。
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2．企业文化建设中的实质和形成的有效结合作为企业文化的外在形式和表现是很重要的，它可以鼓舞士气，凝聚力量，创造一种积极热情和充满朝气的氛围。
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文化作为通过教育和模仿而传承下来的行为习惯，对于各种制度安排都将产生直接影响。所以企业文化的培养和塑造更应注重内涵。应该说，企业管理者的素质是企业文化塑造的原动力。只有企业管理者有高尚的道德情操，有比较健康的人格和完善的价值理念，才能影响和激励企业内部文化氛围的建设，才能避免和消除企业文化建设中的短期化行为。
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3．强调协作和团队精神。作为一个企业，各个部门之间团结协作具有团队精神是力量的象征，充满竞争力的表现。
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在企业文化的建设中，必须强调团队精神的认同感，如果没有这种价值观上的认同，就会出现企业内控制度难以执行，盲目突出自己的现象。企业的力量最主要就是来自企业内部的协作和团队精神，这是现代市场经济条件下的客观要求。
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