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（5）缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
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2．筹资活动的主要风险控制点及其控制措施
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筹资活动中各环节的主要风险控制点包括：
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第一，提出筹资方案环节。
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提出筹资方案环节是筹资活动中的第一个重要环节，也是筹资活动的起点，筹资方案直接决定着筹资决策的正确性，关系到整个筹资活动的效率和风险。
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第二，筹资方案审批环节。
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相关责任部门拟订投资方案并进行可行性论证后，股东（大）会或董事会、高管层应对筹资方案履行严格的审批责任。审批中应实行集体决策审议或联签制度，避免一人说了算或拍脑袋行为。
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第三，编制筹资方案环节。
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根据批准的筹资方案，财务部门应制订严密细致的筹资计划，通过筹资计划，对筹资活动进行周密安排和控制，使筹资活动在严密控制下高效、有序进行。
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第四，实施筹资方案环节。
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在实施筹资计划的过程中，企业必须认真做好筹资合同的签订、资金的划拨使用以及跟踪管理等，保证筹资活动按计划进行，妥善管理所筹集的资金，保证资金的安全性。
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第五，筹资后管理环节。
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筹集资金到位以后，企业应做好筹资费用的计提、支付以及会计核算等跟踪。
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筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施如表6-1所示。
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表6-1 筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施
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企业内控精细化管理全案 [:1704360345]
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企业内控精细化管理全案 四 关于投资活动
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（一）投资活动业务流程
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1．拟订投资方案
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应根据企业发展战略、宏观经济环境、市场状况等，提出本企业的投资项目规划。在对规划进行筛选的基础上，确定投资方案。
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2．投资方案可行性论证
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对投资方案应进行严格的可行性研究与分析。可行性研究需要从投资方案是否符合企业的发展战略、是否有可靠的资金来源、能否取得稳定的投资收益、投资风险是否处于可控或可承担范围内、投资活动的技术可行性、市场容量与前景等几个方面进行论证。
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