1704361669
1704361670
筹集资金到位以后，企业应做好筹资费用的计提、支付以及会计核算等跟踪。
1704361671
1704361672
筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施如表6-1所示。
1704361673
1704361674
表6-1 筹资内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施
1704361675
1704361676
1704361677
1704361678
1704361679
1704361680
1704361681
1704361682
企业内控精细化管理全案 [:1704360345]
1704361683
企业内控精细化管理全案 四 关于投资活动
1704361684
1704361685
（一）投资活动业务流程
1704361686
1704361687
1．拟订投资方案
1704361688
1704361689
应根据企业发展战略、宏观经济环境、市场状况等，提出本企业的投资项目规划。在对规划进行筛选的基础上，确定投资方案。
1704361690
1704361691
2．投资方案可行性论证
1704361692
1704361693
对投资方案应进行严格的可行性研究与分析。可行性研究需要从投资方案是否符合企业的发展战略、是否有可靠的资金来源、能否取得稳定的投资收益、投资风险是否处于可控或可承担范围内、投资活动的技术可行性、市场容量与前景等几个方面进行论证。
1704361694
1704361695
3．投资方案决策
1704361696
1704361697
企业应当按照职责分工与审批权限，依循规定的程序对投资项目进行决策审批，决策者应与方案制订者适当分离。重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。
1704361698
1704361699
4．投资计划编制与审批
1704361700
1704361701
根据审批通过的投资方案，编制详细的投资计划，落实不同阶段的资金投资数量、投资具体内容、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，并按程序报经有关部门批准。
1704361702
1704361703
5．投资计划实施
1704361704
1704361705
在投资项目执行过程中，必须密切关注投资项目的市场条件和政策变化，做好投资项目的会计记录和账务处理。同时，在项目实施中，还必须根据各种条件，准确对投资的价值进行评估。
1704361706
1704361707
6．投资项目的到期处置
1704361708
1704361709
对已到期投资项目的处置同样要经过相关审批流程，妥善处置并实现企业最大的经济收益。企业应加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序做出明确规定。
1704361710
1704361711
（二）投资业务的会计控制系统
1704361712
1704361713
第一，企业必须按照会计准则和制度规定，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况；
1704361714
1704361715
第二，企业应当妥善保管投资合同、协议、备忘录、出资证明等重要的法律文书；
1704361716
1704361717
第三，企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用；
1704361718