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企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流动资产和流动负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的占用，控制资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理安排融资规模和结构，确保满足资金需求，降低融资成本；充分利用商业信用，提高企业资金使用效率，最终达到提升企业整体绩效和管理水平的目的。
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1．资金平衡
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资金平衡是营运资金内控的基本目标，企业应注意资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，做到资金流在数量和时间上的合理配置，保证资金循环周转的顺畅进行，全面提升资金营运效率。
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2．严格预算
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企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付、流转，实现资金的合理占用和良性循环。
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3．高效周转
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资金营运类似于企业的血液循环系统，资金只有在不断周转的过程中才能创造出更大的经济效益，所以企业应努力提高资金周转效率，防止出现资金闲置沉淀等。
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4．调度灵活
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资金营运涉及企业的各项业务环节以及各个业务部门，有效的资金营运必须通过灵活的资金调度来实现，特别是对于规模较大的企业集团，通过灵活的内部资金调拨可以调剂余缺，提高资金使用效率。
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5．管控有力
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企业资金营运内部控制涉及内容多、范围广、环节众多、体系庞杂，企业必须深入各个流转环节，在全面预算的基础上，结合定额控制以及差异分析、责任考核等方法，对资金营运进行严格管控。
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（三）资金营运内部控制的关键控制点及控制措施
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1．货币资金环节
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（1）货币资金环节的主要风险点
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①货币资金持有量不合理，导致资金积压、赢利能力降低，或资金不足，出现支付困难；
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②忽视货币资金日常管理，增加不必要的货币资金占用；
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③忽视货币资金收付的控制，造成贪污、舞弊，危及货币资金安全完整。
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（2）货币资金环节的内部控制措施
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第一，企业应通过最佳现金持有量决策方法，使用成本模型、随机模型等合理确定最佳现金持有量；
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第二，企业应通过编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支的时间、金额、费用标准进行控制，保证货币资金收支的计划性、安全性；
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第三，企业应加强货币资金日常管理，采取一定方法争取提前收款、推迟付款，减少货币资金占用额度，以及采用货币资金集中管理模式、收支两条线管理模式等，提高货币资金使用效率，防止错弊发生；
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第四，对于货币资金收付，应遵循严格的收付程序和授权审批制度、职务分离制度。
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一是审批控制。审批关键点：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权审批的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管经理和财务部门负责人应严格按程序和权限审批并签章。
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二是复核控制。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核。纵向复核指上级主管对下级活动的复核；横向复核指平级或无上下级关系人员的相互核对。复核关键点：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
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三是收付控制。资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。控制关键点：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。
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