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第一，企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。
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第二，指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。
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企业内控精细化管理全案 三 采购业务内部控制设计
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1．材料采购控制点的设立
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在材料采购方面一般由五个控制点进行控制，即申请、计划、合同、验收、入库。这样可以通过对供应商的信用、规模、质量、价格等方面的了解避免上当受骗，如期履行合同；可买到物美价廉的材料设备；还可杜绝不正之风。
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2．采购的内部控制
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对于许多国有企业来说，按照业务职能进行各主管经理的分工是一种十分常见的模式。例如，生产物资的采购、仓储、质检、生产属于生产经理负责；包装物的采购、仓储、质检、运输、营销属于销售经理负责；财务经理和人事经理则不管销售、生产方面的事。这种模式虽可便于企业进行生产、销售等方面的协调，但是这种模式在目前情况下可能在内控方面出现极大缺陷。对于采购的内部控制还应该明确采购的不同环节应由不同部门执行，这些部门向不同的经理负责，以形成不同部门和经理之间的相互制约与牵制。
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企业内控精细化管理全案 第八章 企业内部控制之资产管理
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内容提要
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一、资产管理的种类
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二、资产管理策略
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三、资产管理比率控制
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四、某公司固定资产管理制度
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企业内部控制之资产管理
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资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。
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企业内控精细化管理全案 一 资产管理的种类
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资产管理业务主要包括以下三种：
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（1）为单一客户办理定向资产管理业务。
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（2）为多个客户办理集合资产管理业务。
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