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企业内控精细化管理全案 三 采购业务内部控制设计
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1．材料采购控制点的设立
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在材料采购方面一般由五个控制点进行控制，即申请、计划、合同、验收、入库。这样可以通过对供应商的信用、规模、质量、价格等方面的了解避免上当受骗，如期履行合同；可买到物美价廉的材料设备；还可杜绝不正之风。
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2．采购的内部控制
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对于许多国有企业来说，按照业务职能进行各主管经理的分工是一种十分常见的模式。例如，生产物资的采购、仓储、质检、生产属于生产经理负责；包装物的采购、仓储、质检、运输、营销属于销售经理负责；财务经理和人事经理则不管销售、生产方面的事。这种模式虽可便于企业进行生产、销售等方面的协调，但是这种模式在目前情况下可能在内控方面出现极大缺陷。对于采购的内部控制还应该明确采购的不同环节应由不同部门执行，这些部门向不同的经理负责，以形成不同部门和经理之间的相互制约与牵制。
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企业内控精细化管理全案 第八章 企业内部控制之资产管理
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内容提要
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一、资产管理的种类
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二、资产管理策略
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三、资产管理比率控制
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四、某公司固定资产管理制度
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企业内部控制之资产管理
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资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。
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企业内控精细化管理全案 一 资产管理的种类
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资产管理业务主要包括以下三种：
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（1）为单一客户办理定向资产管理业务。
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（2）为多个客户办理集合资产管理业务。
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（3）为客户特定目的办理专项资产管理业务。
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能够从事资产管理业务的公司除了证券公司、基金公司、信托公司以外还有第三方理财公司，从某种意义上来说，第三方理财公司在资产管理市场上的拓展和定位有些类似于现如今的私募基金。
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