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各管理部门应管理以下内容:
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(1)设置固定资产实物台账,建立固定资产卡片。
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(2)对固定资产进行统一分类编号。
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(3)对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)。
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4.固定资产核算部门
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(1)财务部为公司固定资产的核算部门。
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(2)财务部设置固定资产总账及明细分类账。
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(3)财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理。
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(4)财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到账实相符,保持账、物、卡一致。
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5.固定资产的购置
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(1)各部门购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
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资本性支出申请单如表8-2所示。
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表8-2 资本性支出申请单
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说明:①一个项目只填写一个“资本性支出申请单”。②资本性支出必须经批准后,方可签订合同,一个“资本性支出申请单”可按项目进程,签订一个或多个采购合同。③已批准的“资本性支出申请单”当年项目未完工的,可跨年度使用。④资本性支出金额在200万元以上(含200万元)的,必须附有项目计划书。⑤若“项目描述”版面不够,可另附件说明。
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(2)经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
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固定资产采购申请表如表8-3所示。
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表8-3 固定资产采购申请表
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(3)固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供应商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的账务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台账,落实使用责任人。
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固定资产验收清单如表8-4所示。
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表8-4 固定资产验收清单
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说明:为了准确核算公司的固定资产,便于公司相关部门对账,从2014年10月起,凡有新增固定资产需进账的,请根据上表相关项目进行填列,验收清单连同相关资产发票一起送公司财务。
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