1704363670
（二）建立日常信息核对制度
1704363671
1704363672
企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整，防范出于主观故意的编造虚假交易，虚构收入、费用的风险，以及由于会计人员业务能力不足导致的会计记录与实际业务发生的金额、内容不符的风险。
1704363673
1704363674
（三）规范企业财务报告控制流程，明晰各岗位职责
1704363675
1704363676
企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理，并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。企业总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告编制和分析利用工作，企业负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任，企业财会部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，企业内部参与财务报告编制的各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，参与财务分析会议的部门应当积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用，企业法律事务部门或外聘律师应当对财务报告对外提供的合法合规性进行审核。
1704363677
1704363678
（四）充分利用会计信息技术
1704363679
1704363680
企业应当充分利用会计信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。同时，企业也应当注意防范信息技术所带来的特有风险，做好以下几项工作：
1704363681
1704363682
第一，建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定，确保财务报告数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除。
1704363683
1704363684
第二，做好数据源的管理，保证原始数据的真实、准确、完整，满足财务分析的需要。
1704363685
1704363686
第三，定期更新和维护会计信息系统，确保取数、计算公式以及数据钩稽关系准确无误。
1704363687
1704363688
第四，制定业务操作规范，保证系统各项技术和业务配置维护符合会计准则要求和内部管理规定，月结和年结流程规范、及时，等等。
1704363689
1704363690
第五，指定专人负责信息化会计档案的管理，定期备份，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作，对于存储介质保存的会计档案，应当定期检查，防止由于介质损坏而使会计档案丢失。
1704363691
1704363692
第六，对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和对计算机硬件设备进行更换时，企业应有规范的审批流程，并采取替代性措施确保财务报告数据的连续性。
1704363693
1704363694
1704363695
1704363696
1704363697
企业内控精细化管理全案 [:1704360384]
1704363698
企业内控精细化管理全案 二 财务报告流程内部控制关键控制点汇总表
1704363699
1704363700
财务报告流程内部控制关键控制点汇总表如表14-1所示。
1704363701
1704363702
表14-1 财务报告流程内容控制关键控制点汇总表
1704363703
1704363704
1704363705
1704363706
1704363707
续表
1704363708
1704363709
1704363710
1704363711
1704363712
续表
1704363713
1704363714
1704363715
1704363716
1704363717
1704363718
1704363719