1704363732
1704363733
3．财务目标
1704363734
1704363735
保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
1704363736
1704363737
4．合规目标
1704363738
1704363739
（1）保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
1704363740
1704363741
（2）保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
1704363742
1704363743
（二）风险评估
1704363744
1704363745
1．战略风险
1704363746
1704363747
未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
1704363748
1704363749
2．经营风险
1704363750
1704363751
财务报告编制不及时，导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
1704363752
1704363753
3．财务风险
1704363754
1704363755
（1）报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
1704363756
1704363757
（2）操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
1704363758
1704363759
4．合规风险
1704363760
1704363761
不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
1704363762
1704363763
（三）业务流程步骤与控制点
1704363764
1704363765
1．布置、落实编制工作
1704363766
1704363767
财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
1704363768
1704363769
（1）明确财务报告编制工作的要求。
1704363770
1704363771
（2）布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。
1704363772
1704363773
（3）讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。
1704363774
1704363775
（4）与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。
1704363776
1704363777
2．重大事项上报核准
1704363778
1704363779
（1）计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。
1704363780
1704363781
（2）计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。
[
上一页 ]
[ :1.704363732e+09 ]
[
下一页 ]