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被查企业为了达到少交税、少计利润的目的,利用“应付账款”账户隐匿收入400多万元,造成该期利润不实。
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(4)调账。
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①如果上述问题在2009年10月份当期被发现,被查企业应编制调账分录如下:
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1704389320
借:
1704389321
1704389322
应付账款 4 680 000
1704389323
1704389324
贷:
1704389325
1704389326
主营业务收入 4 000 000
1704389327
1704389328
应交税费——应交增值税(销项税额) 680 000
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②如果该问题在2009年终结账以前被发现,应编制调账分录如下(假定该企业采用账结法核算利润):
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1704389332
借:
1704389333
1704389334
应付账款 4 680 000
1704389335
1704389336
贷:
1704389337
1704389338
主营业务收入 4 000 000
1704389339
1704389340
应交税费——应交增值税(销项税额) 680 000
1704389341
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假定所得税税率25%:
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1704389344
借:
1704389345
1704389346
所得税费用 1 000 000
1704389347
1704389348
贷:
1704389349
1704389350
应交税费——应交所得税 1 000 000
1704389351
1704389352
借:
1704389353
1704389354
主营业务收入 4 000 000
1704389355
1704389356
贷:
1704389357
1704389358
本年利润 4 000 000
1704389359
1704389360
借:
1704389361
1704389362
本年利润 1 000 000
1704389363
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