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有已收款但未记账的凭证5张，金额405.72元。
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③银行核定的企业库存现金限额为2 400元。
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④经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20日的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。
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（2）跟踪调查。
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①根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。
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1月20日库存现金应有数应为1月20日库存现金实有数1 882.02元加职工计某借据420元，为2 302.02元。因为职工计某借据420元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金。其他的收付款凭证都属于合法的凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。
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1月20日现金日记账的余额是2 496.30元，加上未入账的现金收入405.72元，减去未入账的现金支出600元，得2 302.02元。
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即1月20日现金日记账的余额应是2 302.02元。
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由此可见，在1月20日，除了白条抵库和应入账而未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。
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②核实2008年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。既然在1月20日现金是账实相符的，未发生现金溢缺，且经核对1月1日
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至20日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至20日的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出2008年 12月31日库存现金应有数。计算过程如下：
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2 302.02 + 7 740 - 7 050 = 2 992.02（元）
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查账人员对该企业2008年12月31日资产负债表进行检查时查得“货币资金”项目中的库存现金额为3 186.30元，因此，企业资产负债表中，现金的数额是虚假的，正确的数额应该是2 992.02元。
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（3）问题。
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2008年12月31日该企业现金的账实、账表不一致，应进一步检查其原因。
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现金收支业务不及时入账，例如，职工江某10月4日预借差旅费600元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账。
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（4）调账。
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编制如下会计分录：
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借：
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其他应收款——江某 600
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贷：
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库存现金 600
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企业存在用白条抵库现象，查账人员应进一步调查职工计某借款的真实性。
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