1704389881
贷：
1704389882
1704389883
预付账款 80 000
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记账凭证所附的原始凭证为一张银行收账通知和一项专有技术转让书。因此，断定该“预付账款”账户所反映的内容不真实、不合法，有截留收入、少交税款的问题，经询问有关当事人，确定问题属实。
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（3）问题。
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被查企业将本应反映在“其他业务收入”的无形资产转让收入反映在“预付账款”账户贷方，一方面截留当期收入8万元，达到了少交营业税、所得税的目的，另一方面，导致资产负债表上或账面虚列无形资产8万元，提供了不真实的会计信息。
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（4）调账。
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1704389893
①如果该问题在3月份当期发现，应编制调账分录如下：
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1704389895
借：
1704389896
1704389897
预付账款 80 000
1704389898
1704389899
贷：
1704389900
1704389901
银行存款 80 000
1704389902
1704389903
借：
1704389904
1704389905
银行存款 80 000
1704389906
1704389907
贷：
1704389908
1704389909
其他业务收入 80 000
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假定该专有技术账面价值为6万元：
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1704389913
借：
1704389914
1704389915
其他业务支出 60 000
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1704389917
贷：
1704389918
1704389919
无形资产 60 000
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②如果上述问题在7月份发现，应在编制上述调账分录的同时，按5%的税率补交营业税，并按7%、3%补交城建税和教育费附加。
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1704389923
借：
1704389924
1704389925
其他业务支出 4 400
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1704389927
贷：
1704389928
1704389929
应交税费——应交营业税 4 000
1704389930
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