1704390401
1704390402
借：
1704390403
1704390404
交易性金融资产——其他投资 500 000
1704390405
1704390406
贷：
1704390407
1704390408
银行存款 500 000
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②2∼4季度登记簿上记录的具体情况是：
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2季度：2008年6月5日收到X食品公司副食品20 000元，冲减“其他投资” 20 000元；
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1704390414
3季度：2008年9月5日收到X食品公司副食品20 000元；冲减“其他投资” 20 000元；
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1704390416
4季度：2008年12月5日收到X食品公司副食品20 000元，冲减“其他投资” 200 00元；
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1704390418
2008年累计冲减“其他投资” 60 000元。
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（3）问题。
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在取得充分证据以后，查账人员确认，该企业以弄虚作假的手法，名为对外短期投资，实为串换物资，为职工发放实物。其结果是将属于国家的财产转换成企业集体消费，造成国有资产的流失，问题是严重的。
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（4）调账。
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根据查出的问题，查账人员责成该企业纠正弄虚作假搞假投资的做法，并作如下处理：
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一是对被投资单位提供的副食品60 000元，该企业应向职工如数收回款项，计入企业账。
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借：
1704390431
1704390432
其他应付款——食品公司 60 000
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1704390434
贷：
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1704390436
银行存款 60 000
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收回投资的会计分录是：
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1704390440
借：
1704390441
1704390442
银行存款 500 000
1704390443
1704390444
贷：
1704390445
1704390446
交易性金融资产——其他投资 500 000
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1704390448
1704390449
1704390450
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