1704391078
①如果上述问题在2008年5月份当期被发现,被查企业应编制调账分录如下:
1704391079
1704391080
借:
1704391081
1704391082
应付账款 468 000
1704391083
1704391084
贷:
1704391085
1704391086
主营业务收入 400 000
1704391087
1704391088
应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000
1704391089
1704391090
②如果该问题在2008年终结账以前被发现,应编制调账分录如下(假定该企业采用账结法核算利润):
1704391091
1704391092
借:
1704391093
1704391094
应付账款 468 000
1704391095
1704391096
贷:
1704391097
1704391098
主营业务收入 400 000
1704391099
1704391100
应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000
1704391101
1704391102
假定所得税税率25%:
1704391103
1704391104
借:
1704391105
1704391106
所得税费用 100 000
1704391107
1704391108
贷:
1704391109
1704391110
应交税费——应交所得税 100 000
1704391111
1704391112
借:
1704391113
1704391114
主营业务收入 400 000
1704391115
1704391116
贷:
1704391117
1704391118
本年利润 400 000
1704391119
1704391120
借:
1704391121
1704391122
本年利润 100 000
1704391123
1704391124
贷:
1704391125
1704391126
所得税费用 100 000
1704391127
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[ :1.704391078e+09 ]
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