1704391459
1704391460
贷:
1704391461
1704391462
主营业务收入 252 900
1704391463
1704391464
应交税费——应交增值税 42 500
1704391465
1704391466
上述问题表现在多记产品销售收入,对于上述经济业务应做如下账务处理:
1704391467
1704391468
借:
1704391469
1704391470
银行存款 295 400
1704391471
1704391472
贷:
1704391473
1704391474
主营业务收入 250 000
1704391475
1704391476
应交税费——应交增值税 42 500
1704391477
1704391478
其他应收款 2 900
1704391479
1704391480
(2)调查方法。
1704391481
1704391482
对于此类问题,查账人员一般不易在单独审阅“主营业务收入”明细账时发现。查账人员在审阅、核对反映产品或商品销售业务的会计凭证时,或在核对反映产品或商品销售业务的账账、账证记录时发现此类问题的线索或疑点;发现线索或疑点后,应对该笔业务的各有关会计资料进行核对检查;必要时,再调查询问有关单位或人员,从而查证问题。如对于上述将500元的商品销售收入截留在 “其他应付款”账户中的问题,在审阅核对其会计凭证时,可以了解到原始凭证所记录的业务内容、金额与记账凭证中所确定的会计分录不相符,即表现为证证不符,以此为线索或疑点,再审阅核对该笔业务的账证记录,调查询问该购货单位,从而查证问题。
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1704391484
(3)调账。
1704391485
1704391486
此类问题查证后,应根据其具体形态做出账务调整。如对于上述截留商品销售收入500元的问题,若查证时此款仍记在“其他应付款”账户的贷方,可做如下账务调整:
1704391487
1704391488
借:
1704391489
1704391490
其他应付款 500
1704391491
1704391492
贷:
1704391493
1704391494
主营业务收入 500
1704391495
1704391496
对于上述将收取的其他应收款列作产品销售的问题,可做如下账务调整:
1704391497
1704391498
借:
1704391499
1704391500
主营业务收入 2 900
1704391501
1704391502
贷:
1704391503
1704391504
其他应收款 2 900
1704391505
1704391506
1704391507
1704391508
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