1704391559
1704391560
“从形式上看,山东铝业有独立的财务机关、独立的财务人员、独立的财务体系,但是时至今日,各个管理机构和业务管理仍然相互交叉,山东铝业从来就没有真正的独立运作过。”山东铝业内部人士称,现在退市了这个问题就更得不到有关方面的重视了。
1704391561
1704391562
2.五大项目涉嫌造假
1704391563
1704391564
1999年6月3日山东铝业上市,其《招股说明书》披露募集资金投入的5大项目(原为9项,后放弃4项)为:多品种氧化铝技改;拜尔法氧化铝技改;氧化铝焙烧工序节能技改;烧结法氧化铝配料工序技改;间接加热连续脱硅节能技改。公司1999年首次公开发行股票共募集资金5. 3986亿元,这5大项目也是山东铝业的主要资产组成部分。知情人士透露,这5大项目均存在严重的造假行为。
1704391565
1704391566
不过在山东铝业2000年年报中披露,募股资金5大项目全部完工,且5大项目已创税前利润合计超过1.46亿元。而记者从山东铝业多位员工处了解到,截至公告披露时,拜尔法氧化铝技改中仍有二铝苛化流程等部分工程未完工;多品种氧化铝项目中,子项玛瑙填料只完成叶滤工序,烘干工序未施工(未办理开工手续);而主要子项拟薄水铝石和4A沸石项目甚至至今未建(未建项目指公开发行募集资金用途项目,原有项目产量很少)。相形之下,氧化铝焙烧工序节能技改中不实金额最小。
1704391567
1704391568
“由于上述项目金额与招股说明书所披露严重不符,所以公司将当时并未纳入多品种氧化铝的另一高科园项目(属多品种氧化铝,土地购买未公告)并入其中。但新并入项目当时也未完工。”山东铝业一位员工透露。
1704391569
1704391570
这位山东铝业员工提供给本报的材料还显示,在连续脱硅项目中,只有老南组连续脱硅部分信息披露属实,其余均未施工;另外,间接加热连续脱硅项目也未完工。与多品种氧化铝项目类似,由于上述项目所用资金金额低于披露金额,山东铝业于是将招股说明中的自筹项目Ф630管网并入募集资金项目。而当时,Ф630管网项目也未完工。此外,烧结法氧化铝优化配料项目中,碱液槽等部分未完工。
1704391571
1704391572
山东铝业的员工还透露,未完工提前编制虚假决算的项目总额高达2.4亿元,约占总募集资金总额的50%,而其中未施工项目虚假决算总额为1.2亿元。这部分未施工项目资金的去向至今都是一个谜。
1704391573
1704391574
由于山东铝业与山铝公司存在大量的关联交易,山东铝业接受采访的数位员工表示,这部分资金很可能已经被转移至山铝公司。
1704391575
1704391576
前述山东铝业内部人士称,这些未完工、未施工的项目后来有一部分续建完工,但有部分项目至今未建,但山东铝业财务报表资产情况一直没得到纠正。
1704391577
1704391578
山东铝业1999年上市后,其间又被中国铝业合并,其财务造假情况若想成功隐瞒,并不容易。实际上,山东铝业财务问题破绽迹象早已显现。
1704391579
1704391580
山东铝业2002年2月26日公告的《前次募集资金使用情况的专项报告》称,经公司第一届第八次董事会审议,并经2000年临时股东大会审议表决通过,将剩余募股资金3 113万元用于补充流动资金。同时,该《报告》还称,募集资金的5个项目实际投资66 032万元,比计划投资总额53 804万元超12 228万元,超额部分公司以自筹资金投入。
1704391581
1704391582
这一疑点,曾在山东铝业“电话门”事件中被朱益文等小股民揪出。他们曾向记者表示质疑公司募股资金管理:原本计划投入9项的募集资金为何全部投入剩余的5项,为何还超预算上亿元资金?公司公告一方面称募股项目以自筹资金投入12 228万元,另一方面“将剩余募股资金3 113万元用于补充流动资金”,本身就前后矛盾,募股资金明显不足,何谈剩余?而且,拜尔法技改实际投资 29 564万元,计划投资19 764万元,超计划投资9 800万元原因何在?槽K槽项目2000年中报披露为募股项目,2000年年报中变更为自筹项目;Ф630管网在 2000年中报中为自筹项目,2000年年报中变更为募股项目。募股资金项目在募股之初已经确定,其子项为何朝令夕改?
1704391583
1704391584
但是质疑声音却并未引起有关方面的重视,山东铝业也未给予股民明确答复,其后质疑之声日渐式微。
1704391585
1704391586
此外,山东铝业一位掌握核心财务数据员工还对2000年年报中的一个数据百思不得其不解。2000年年报称,募集资金创税前利润合计约1.46亿元。“各项目均未完工,有的还未开工,这么多税前利润是如何创造的?计算的依据又是什么?”他说。山东铝业还披露,拟薄水铝石、4A沸石项目全额实行大包,甚至包括工程专用设备。知情人士透露说:“此事绝无仅有,捏造工程施工合同的目的在于使财务部不至于有更多的暂估挂账,从而将难以处理的设备挂账问题转移到施工单位(山东铝业公司工程公司,后改名为山东铝业工程有限公司)。”
1704391587
1704391588
“尽管经过转移处理,2000年年底山东铝业仍然突增大量暂估设备,大部分用于未施工和未完工项目(玛瑙填料等)。”他表示,工程公司(包括山东铝业公司工程公司和山铝第二工程公司)的工程量也异常表现,在2000年年底突增,明显超出其正常的工作量。
1704391589
1704391590
3. “阴阳”决算书
1704391591
1704391592
中国铝业董事长肖亚庆要求山东铝业超过500万元的资金用度需经中铝批准。为了规避这一要求,山东铝业不少资金用度分多次入账,每笔又恰好在500万元之下。
1704391593
1704391594
知情人士表示,山东铝业最严重的财务问题是编制大量融资项目虚假决算书。公司财务部门以虚假决算书为结算依据作为会计凭证的附件,而工程公司则以实际决算书为依据。
1704391595
1704391596
根据记者获得的一份关于拜尔法子项二铝苛化流程的材料显示,同一项目二者的结算依据不同,依据所载明的内容不同,决算日期不同,决算金额不同;相同的是工程名称和各有关单位的签名、盖章。其中山东铝业财务部金额为254 395. 17元,工程公司金额为264 218.38元(后来的实际决算金额)。
1704391597
1704391598
记者还设法联络到当时工程公司的知情人士,不过在电话中婉拒了记者的采访要求,表示仍在山铝系统内,不方便讲太多过去的事情。但有不愿具名的知情人士称,底子(指山东铝业和工程公司的账底)都在,只要有关部门将两家放在一起查,真相即水落石出。
1704391599
1704391600
知情人士还透露,公司的违规行为还有:同一工程项目有两份不同的工程审计报告,支付两次审计费用。其中,虚假的审计报告入账,真实的审计报告则另存起来。而知情人士提供给记者的阴阳审计报告就包括拜尔法子项二铝蒸发器等项目。
1704391601
1704391602
“未施工的工程项目,包括拟薄水铝石、4A沸石等,只有公司财务部附有虚假决算书,工程公司根本没有决算书,只有财务部的复印件。”知情人士透露。
1704391603
1704391604
而山东铝业对于有些项目资料造假可谓粗糙,根据项目资料推算的施工工期之短超出合理想象,施工速度之快令人咂舌。记者获得的玛瑙填料项目的图纸设计时间为2000年11月,公告披露完工时间为2000年12月31日之前。
1704391605
1704391606
山东铝业一位员工笑称:“这个谎言太低级,几千万元的项目从设计到全部施工完毕仅用了一个月时间,其中包括大量的设备采购和安装,连外行都不会相信。”据山东铝业多位专业人士估算,正常情况下,玛瑙填料项目从图纸设计到设备安装,至少需要半年多时间,一个月连土建都完不成。
1704391607
1704391608
而山东铝业在2000年年报披露,募集资金已产生效益。以后年度的产量、效益如何?却再未见披露。对于这一疑点,山东铝业一位内部人士一语道破玄机:“无法披露,因为只有玛瑙填料实际有产出,拟薄水铝石、4A沸石等项目根本未建设,哪来效益?”
[
上一页 ]
[ :1.704391559e+09 ]
[
下一页 ]