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1704391576 前述山东铝业内部人士称,这些未完工、未施工的项目后来有一部分续建完工,但有部分项目至今未建,但山东铝业财务报表资产情况一直没得到纠正。
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1704391578 山东铝业1999年上市后,其间又被中国铝业合并,其财务造假情况若想成功隐瞒,并不容易。实际上,山东铝业财务问题破绽迹象早已显现。
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1704391580 山东铝业2002年2月26日公告的《前次募集资金使用情况的专项报告》称,经公司第一届第八次董事会审议,并经2000年临时股东大会审议表决通过,将剩余募股资金3 113万元用于补充流动资金。同时,该《报告》还称,募集资金的5个项目实际投资66 032万元,比计划投资总额53 804万元超12 228万元,超额部分公司以自筹资金投入。
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1704391582 这一疑点,曾在山东铝业“电话门”事件中被朱益文等小股民揪出。他们曾向记者表示质疑公司募股资金管理:原本计划投入9项的募集资金为何全部投入剩余的5项,为何还超预算上亿元资金?公司公告一方面称募股项目以自筹资金投入12 228万元,另一方面“将剩余募股资金3 113万元用于补充流动资金”,本身就前后矛盾,募股资金明显不足,何谈剩余?而且,拜尔法技改实际投资 29 564万元,计划投资19 764万元,超计划投资9 800万元原因何在?槽K槽项目2000年中报披露为募股项目,2000年年报中变更为自筹项目;Ф630管网在 2000年中报中为自筹项目,2000年年报中变更为募股项目。募股资金项目在募股之初已经确定,其子项为何朝令夕改?
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1704391584 但是质疑声音却并未引起有关方面的重视,山东铝业也未给予股民明确答复,其后质疑之声日渐式微。
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1704391586 此外,山东铝业一位掌握核心财务数据员工还对2000年年报中的一个数据百思不得其不解。2000年年报称,募集资金创税前利润合计约1.46亿元。“各项目均未完工,有的还未开工,这么多税前利润是如何创造的?计算的依据又是什么?”他说。山东铝业还披露,拟薄水铝石、4A沸石项目全额实行大包,甚至包括工程专用设备。知情人士透露说:“此事绝无仅有,捏造工程施工合同的目的在于使财务部不至于有更多的暂估挂账,从而将难以处理的设备挂账问题转移到施工单位(山东铝业公司工程公司,后改名为山东铝业工程有限公司)。”
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1704391588 “尽管经过转移处理,2000年年底山东铝业仍然突增大量暂估设备,大部分用于未施工和未完工项目(玛瑙填料等)。”他表示,工程公司(包括山东铝业公司工程公司和山铝第二工程公司)的工程量也异常表现,在2000年年底突增,明显超出其正常的工作量。
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1704391590 3. “阴阳”决算书
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1704391592 中国铝业董事长肖亚庆要求山东铝业超过500万元的资金用度需经中铝批准。为了规避这一要求,山东铝业不少资金用度分多次入账,每笔又恰好在500万元之下。
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1704391594 知情人士表示,山东铝业最严重的财务问题是编制大量融资项目虚假决算书。公司财务部门以虚假决算书为结算依据作为会计凭证的附件,而工程公司则以实际决算书为依据。
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1704391596 根据记者获得的一份关于拜尔法子项二铝苛化流程的材料显示,同一项目二者的结算依据不同,依据所载明的内容不同,决算日期不同,决算金额不同;相同的是工程名称和各有关单位的签名、盖章。其中山东铝业财务部金额为254 395. 17元,工程公司金额为264 218.38元(后来的实际决算金额)。
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1704391598 记者还设法联络到当时工程公司的知情人士,不过在电话中婉拒了记者的采访要求,表示仍在山铝系统内,不方便讲太多过去的事情。但有不愿具名的知情人士称,底子(指山东铝业和工程公司的账底)都在,只要有关部门将两家放在一起查,真相即水落石出。
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1704391600 知情人士还透露,公司的违规行为还有:同一工程项目有两份不同的工程审计报告,支付两次审计费用。其中,虚假的审计报告入账,真实的审计报告则另存起来。而知情人士提供给记者的阴阳审计报告就包括拜尔法子项二铝蒸发器等项目。
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1704391602 “未施工的工程项目,包括拟薄水铝石、4A沸石等,只有公司财务部附有虚假决算书,工程公司根本没有决算书,只有财务部的复印件。”知情人士透露。
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1704391604 而山东铝业对于有些项目资料造假可谓粗糙,根据项目资料推算的施工工期之短超出合理想象,施工速度之快令人咂舌。记者获得的玛瑙填料项目的图纸设计时间为2000年11月,公告披露完工时间为2000年12月31日之前。
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1704391606 山东铝业一位员工笑称:“这个谎言太低级,几千万元的项目从设计到全部施工完毕仅用了一个月时间,其中包括大量的设备采购和安装,连外行都不会相信。”据山东铝业多位专业人士估算,正常情况下,玛瑙填料项目从图纸设计到设备安装,至少需要半年多时间,一个月连土建都完不成。
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1704391608 而山东铝业在2000年年报披露,募集资金已产生效益。以后年度的产量、效益如何?却再未见披露。对于这一疑点,山东铝业一位内部人士一语道破玄机:“无法披露,因为只有玛瑙填料实际有产出,拟薄水铝石、4A沸石等项目根本未建设,哪来效益?”
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1704391610 根据记者获得的后续数年的产品明细账和销售明细账显示,拟薄水铝石、4A沸石等项目产量和销量与投产前相比均未发生较大变化。投入几千万的项目已投产,但一直未见效益,怎能不令人疑窦丛生?
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1704391612 4.关联交易引起关注
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1704391614 根据公司自上市以来的公告,山东铝业同山铝公司及下属企业的关联交易明显高于其他同行业上市公司。然而,多位山东铝业的内部人士却表示,实际情况比这还要严重得多。但是,多年来通过关联交易输送到山铝公司及其下属企业的资金究竟有多少,却无人敢轻易断言。
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1704391616 2000年年报披露,仅山东铝业向山东铝业公司购买货物、劳务一项中关联交易金额就高达17.5亿元。山东铝业自从被中国铝业吸收合并以来,受中铝监控,管理上要求甚为严格。但是这并没有难倒山东铝业的“高人”,正所谓“上有政策,下有对策。”
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1704391618 知情人士透露,之前山东铝业作为单独上市公司,与山铝公司的交易需要进行关联交易信息披露,而现在退市后,与山铝公司的交易就成为了内部交易,不再需要进行公开披露,少了公众的监督,“胆子愈发大起来了”。
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1704391620 5.不完整的审计
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1704391622 券商和会计师事务所为了赚钱,放弃了其职业底线,在其中扮演了不光彩的角色。
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1704391624 不过奇怪的是,山东铝业作为国有公司受到监管审计不可谓不多,而中国资本市场上市公司重大财务造假多属监管不力的民营企业。为何山东铝业竟能多年逃过主管部门“雪亮”的眼睛?
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