1704392221
1704392222
比例（%）
1704392223
1704392224
1. 年报和季报的所有审计费
1704392225
1704392226
1 320
1704392227
1704392228
26
1704392229
1704392230
2. 非审计服务
1704392231
1704392232
财务信息系统的设计与执行
1704392233
1704392234
360
1704392235
1704392236
7
1704392237
1704392238
税收筹划
1704392239
1704392240
1 810
1704392241
1704392242
35
1704392243
1704392244
会计咨询等非报表审计服务
1704392245
1704392246
980
1704392247
1704392248
19
1704392249
1704392250
国外非财务报表审计服务
1704392251
1704392252
640
1704392253
1704392254
13
1704392255
1704392256
合 计
1704392257
1704392258
5110
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1704392260
100
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普华永道的多重身份无疑给审计独立性造成了巨大的影响，是造成这次重大审计失败的原因之一。
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（5）利欲熏心的证券分析师。
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科兹洛夫斯基似乎十分了解华尔街的心思，总能很好地“迎合”分析师的预期。TK也因此成为华尔街的明星，受到分析师的热烈追捧。即使在2002年TK备受各种问题困扰时，许多证券分析师仍然建议投资人“买进”该股。为了得到满意的分析报告，科兹洛夫斯基还曾在与美林投资银行的首席执行官的面谈中，对美林施加压力，促使其任命分析师杨负责跟踪研究TK股票。杨无疑是华尔街中TK股票的最大支持者。他上任后不久就把TK的股票评级由“择机买进”上调至“买进”。他也因为对TK的追捧而成为年薪高达450万美元的明星分析师。他在给TK高管的一封电子邮件中露骨地承认：我的高工资是TK间接支付的。在另一封写给斯沃茨的电子邮件中，他要求斯沃茨尽快“批复”他即将发布的分析报告，并表示在得到斯沃茨的批复前决不会将其发布，更为荒唐的是他在落款中自称为“TK最忠诚的员工”。如此心态怎能保证其发布的分析报告公正客观？
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（6）监管不力的SEC。
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由于外界的不断质疑，SEC曾在1999年对TK的会计记录进行了调查，但调查结果却为TK开出了一切正常的诊断书，认为其会计处理“虽然激进，但仍在 GAAP的范围之内”，轻易地对TK亮出绿灯，错过了揭示TK黑幕的绝佳时机。虽然事后SEC的发言人辩解：“如果我们对公司的所有账目进行检查，那我们一年只能检查三家公司”，但正如耶鲁大学管理学院索南特尔德教授所指出，面对饱受外界质疑的TK，SEC完全有理由扩大调查范围，如果其对TK异常的内部审计程序稍加留意的话，许多问题就会水落石出。
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