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• 强制性现金支付比率。
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强制性现金支付比率是现金流入总额除以经营现金流出量与偿还债务本息付现合计数的比值。计算公式为：
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强制性现金支付比率=现金流入总额/（经营现金流出量+偿还债务本息付现）
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这一比率反映企业是否有足够的现金偿还债务、支付经营费用等。在持续不断的经营过程中，公司的现金流入量至少应满足强制性目的支付，即用于经营活动支出和偿还债务。这一比率越大，其现金支付能力就越强。当公司强制性现金支付比率小于1时，说明公司本期创造的现金流入量不能满足经营活动和偿还债务的现金需要，将发生支付困难，严重时会导致企业破产，因为企业破产是以 “不能支付到期债务”为标志的，这时应认为发出预警信号。
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需要指出的是，现金流量表分析还不能忽视潜在的现金流出或现金流入。或有事项中有许多情况可能会导致巨额现金流出，会严重地破坏正常的现金流量。如为别的企业借款进行担保，未结的某些重大的经济赔偿等等。要对潜在的可及时变现资产的现金流入适当关注。这里指的是，那些变现能力较强的有价证券，如股票、债券等。这些资产的变现能力很强，其中债券的变现损失的风险又比较小。一些安全度较高的应收款也具有较好的流动性。
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• 净资产现金回收率。
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净资产现金回收率=经营现金净流量/平均净资产
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该指标是对净资产收益率的有效补充，它更注重现金概念，更为保守，也更真实可靠。对付那些提前确认收入的公司，该指标非常有效。通过对比净资产收益率和净资产现金回收率，问题就会明显地暴露出来。
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• 主营业务收现率。
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主营业务收现率=销售商品、提供劳动收到的现金/主营业务收入
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上市公司利用应收账款虚增收入的现金普遍存在。该指标正是为了检验收益质量而设置的，用来分析主营业务收入有多大比例转换成了现金，又有多少以应收账款的形式存在。
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• 非主营业务现金流入比。
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非主营业务现金流入比=其他与经营活动有关的现金流入/经营活动现金流入
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“其他与经营活动有关的现金流入”反映诸如租金收入等非主要经营收入，如果该指标数值较大，就说明企业的主要现金流入并不全部来源于主营业务收入，可能存在用非主营业务收入弥补主营业务亏损的情况。
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• 现金比率。
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现金比率=企业期末的现金余额/企业的流动负债
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该比率可以判断企业的偿债风险。由于流动负债期限短（不超过1年），很快就需要用现金来偿还，如果企业手中没有一定量的现金储备，在债务到期时就容易出现问题。一般认为，现金比率在40%至80%之间的企业都是经营稳定、资金运转良好的企业。现金比率在100%以上的企业，有的是经营情况特殊，有的是年末由于一些原因现金余额增大，虽然他们的资金状况良好，但过高的现金比率会使资产过多地保留在盈利能力最低的现金上，虽然企业没有偿债风险，但降低了获利能力。现金比率在20%以下的企业，经营上存在各种问题，其中现金紧张是共同特点，严重时会出现现金周转的极度困难，偿债风险巨大。
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• 其他指标。
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经营现金流量比率=经营现金流量/流动负债
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该指标能有效地反映公司经营活动产生的现金流量对到期债务的保障程度。其意义在于如果公司的经营活动产生的现金流量能够满足支付到期债务，则企业就可以拥有较大的财务弹性，财务风险也相应减小。为什么要使用经营活动的净现金流量呢？第一，在正常的生产经营情况下，当期取得的现金收入，先要满足生产经营活动的支出，然后才能满足偿还债务的支出。第二，企业的经营活动是企业的主要活动，是获取自有资金的主要来源，应该说也是最为安全而且是最规范的取得现金流量的办法，用经营活动的净现金流量与流动负债之比来衡量企业的偿债风险，能够从一个方面反映出企业的偿债能力状况。
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经营现金流量比率=经营活动现金流量/负债总额
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该指标可用以衡量企业用年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力，这个指标能够综合地反映企业偿债风险状况。这是一个预测公司财务危机极为有用的指标。指标越大，则偿债能力越强。
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财务禁书 7.4 冲破迷雾：企业财务报表附注和信息披露分析
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