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失之东隅,收之桑榆。张奕晓称越来越多的同行和客户知道他在做“阳光工程”,客户包括一批国内知名的地产公司、制造业公司以及一批跨国公司。在我看来,张奕晓承诺不行贿,将会为公司的长期发展带来一个很“现实”的好处,基于相同价值观,获得一批“志同道合”的潜在客户。在PACI的跨国公司名单上,我的确发现了浩和的客户。
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据PACI的调查研究,反腐败有其商业逻辑。估计全球每年行贿的金额在1万亿美元左右,这使做生意的成本上升了10%。作为法人的公司以及CEO本人,都将会为属下员工的腐败行为付出越来越高的代价。坚持不行贿的公司,在投标公共项目时,良好的公司背景会令人放心。诚信可以避免法律风险,避免政府反腐败的罚金与惩处,并且吸引和留住那些有原则、上进的员工以及在意商业伦理的投资者。
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一旦腐败成为一种集体行为,就会扭曲市场、阻碍增长、破坏法治,大家都是输家。张奕晓的一番话给我留下了很深的印象:“现在建筑、食品、药品、质量等问题为何屡禁不止,就是因为出了问题就可以摆平,最终就是大家活着都没有价值。”
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2012年12月6日
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税负痛苦指数
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税负痛苦,痛有多深,恐怕眼下的中国中小企业主们最能感同身受。
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《福布斯》亚太版曾经每年发布“税负痛苦指数”排行榜,中国大陆的税负痛苦指数在榜单所列的50个国家和地区中曾经名列第二,仅次于法国。该指数的计算方法是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税(或销售税)的最高法定税率进行加总,得出税负痛苦指数进行排序。
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这个榜单曾经引起广泛的关注,甚至在官方与民间引发争议。(6)
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在2014年3月26日举办的福布斯中国潜力企业论坛上,中国光大银行和国家会计学院联合发布了《中小企业税收发展报告:税收与企业成长性》。按企业支付的各项税费占税前利润的比例,我们可以看到,在以中小企业为主的新三板中,2012年企业综合税负达到了138.89%,表明企业所缴的各项税费(按现金流计算实际发生)远高于企业的税前利润,而且新三板的企业综合税负远高于企业规模较大的创业板(71.70%)和主板(120.45%)。
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从创业板来看,2010—2012年,公司综合税负急剧上升20%,表明中小企业负担逐渐加重。请注意,企业税收负担最重的,以及近年来税收负担上升最快的,是中国中小企业中的创新精英。
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另外一项研究成果再一次证实了中国企业的税收遵从成本是累退的,即企业规模越小,单位销售额的税收遵从成本越高。
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所谓遵从成本,是指纳税人为了依法纳税所花费的时间及货币成本,货币成本包括支付给报税人员的工资、第三方中介税务代理的费用以及购买报税设备所支付的金额等。它是纳税人在真金白银纳税之后额外付出的成本,对企业及社会资源完全是消耗。
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其实,中国的税负无论在个人还是企业,都是累退的,越是低收入人群,越是中小企业,所承受的税负越重。考虑到整个社会中低收入人群以及中小企业占多数,目前的税制不仅没有起到公平化的作用,反而加剧了不公平,从而放大了税负痛苦。
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但中国的创业者、企业家和投资人最诟病的并不是税率,而是中国税制的不透明、不一致,这些都构成了企业税负沉重的一部分。一位国际投行直投部的投资人告诉我:对税法的解读很多地方不明确,各地掌握政策不一样,合规成本非常高;在这样的税制下,你守法越认真,问题越复杂,就越没有答案,规范成本和寻租空间越上升。
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一位来自香港地区的投资人告诉我,香港对工商业最大的吸引力之一就是简单、透明的低税率:企业只交所得税,不交流转税;中小企业税率低,大企业税率高,是累进的。他在内地投资企业多年,也习惯了许多未上市企业都有几本账:税局一本,融资时给银行或投资人一本,自己留一本。照章纳税,许多企业无法生存,为了活下去,企业不得不想方设法“不遵从”。
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一位转做投资的原国有企业总经理告诉我,受欺负的都是中小企业,而且越穷的地方,对中小企业实际征税越高。中国又缺少对中小企业税收的第三方服务,结果是遵从成本太高,人们就不遵从。
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一位海归创业者说:“中国税负最重,所以偷税漏税最严重。”其实,政府明明知道定那么高的税率,实际工作中根本无法征到,还会引发广泛的偷税漏税行为,为什么不考虑为中小企业减税和建立透明的税制,把工作重点放到严格执行方面呢?尽管政府正在推动营业税改增值税的改革,以减少企业的流转税率,但在实施中一些企业感到税负不降反增。该报告的起草者,国家会计学院的李旭红教授告诉我说:简化税制更重要。
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经济学供应学派告诉我们,减税能刺激企业增长,扩大税源,最终能征到更多的税。其实不用讲这些大道理,把税率降下来、税制透明化,大家就会依法纳税。不仅该收的都收了上来,而且征管成本降低,这样算一算,政府反而能净收到更多。
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中小企业税负沉重,并不是中国所独有,但近年来中国中小企业的经营环境恶化,如企业用工成本急速上升、出口环境恶化,等等,企业税负攀升更显突出。
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这些年来中国兴起了创业浪潮,如果能通过税制改善和降低税率、减轻中小企业税负痛苦,那么在中国经济增长趋势下滑的背景下,将会保护和释放中小企业的成长空间和创新活力,经济转型代价会更小。
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2014年4月21日
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从企业社会责任到社会影响力投资
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2016年,第一财经发布中国第九届“企业社会责任”榜,这个榜单已经成为这个领域持续时间最长、影响力最大的榜单。
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现在流行的许多概念,比如现代企业制度,都是从西方传入中国的,企业社会责任(Corporate Social Responsibility,CSR)也是。中国加入WTO之后,大量跨国公司进入中国,带来了企业公民、企业经营以外的行为规范以及企业与社区、环境之间的关系等概念,加上联合国的推动,媒体报道宣传,很快在企业监管部门、上市公司以及更多的民营企业中推广开来。许多国企、跨国公司、上市和非上市民营企业,主动披露在CSR方面的理念与行为。
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