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现金管理：数字时代的网络金融服务 [:1703480303]
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现金管理：数字时代的网络金融服务 三、结算中心模式
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结算中心是随着集团企业资金集中管理的发展而出现的一种集中式现金管理的组织模式。
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（一）结算中心模式的组织架构
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一般情况下，结算中心会独立于集团财务部，但也有和财务部合署办公的情形，即在财务部职能和团队的基础上设立结算中心。结算中心虽然不是一个独立核算、自负盈亏的法人实体，只是一个集团下属的专业职能部门，但是其职能类似于内部银行。结算中心成立后，集团仍会保留财务部和资金部等职能部门，并对结算中心行使管理和监督职能。下属企业也仍然保留独立的财务和资金部门，并与结算中心建立资金和业务往来关系。
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企业集团成立结算中心的意义在于：
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1.减少集团总体账户数量，进行资金集中管理，一方面形成资金规模优势，提高集团的支付能力和信誉；另一方面强化国家财经法规的贯彻执行，加强资金监控，杜绝资金体外循环和控制资金风险。
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2.从总体上进行资金的管理和运作，为集团扩大经营规模筹集资金，并为集团重大投资决策提供依据。
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3.通过内部贷款、票据贴现等方式，实现集团资金的内部调剂与合理配置，降低财务成本。
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（二）结算中心的基本职能
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结算中心是在集团内部设立的用于为集团内部分、子公司办理现金收付、往来结算和存贷款业务等现金管理相关业务的专门机构。结算中心的主要职能是办理集团内部企业的结算业务，在此基础上衍生出账户管理、贷款管理等职能。
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1.账户管理职能
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企业成立结算中心后，下属企业在结算中心开立独立的账号，进行独立核算，拥有资金的所有权、经营权和决策权。
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下属企业账户纳入结算中心统一管理。下属企业账户有两种情况，一种情况是只开立内部账户，另外一种情况是开立独立的银行账户，由结算中心统一操作，印鉴和票据由结算中心统一控制。在第一种情况下，下属企业的账户数量大大减少，便于结算中心实时掌控整个企业的资金状况，但是存在会计处理和税务等方面的问题，在实践中又演化出一种新的方式，即下属企业的内部账户在对外结算时形式上和真实银行账户非常类似，也具有银行账户的账号和名称，但在实质上仍然属于内部账户。
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2.结算职能
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结算中心往往会设立类似于银行的柜台，统一办理成员单位的内部结算和对外结算。下属企业在结算中心开立内部账户，用于办理集团内部结算和存放资金。内部结算在内部账户之间进行直接转账处理，使用结算中心的凭证。下属企业对外结算也通过结算中心账户办理，同时对内部账户进行相应的账务处理，办理业务时使用银行凭证。
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3.监督职能
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作为企业资金管理的内部监控机构，各企业的资金收付都通过结算中心办理，结算中心可对下属企业资金流动的合法性、合理性和有效性进行严格的审核，确保资金流向和使用范围符合企业内部的规章制度和国家财经制度。
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4.反映职能
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结算中心通过对下属企业的账户和资金进行集中管理，能够很好地为企业领导的经营决策提供信息依据。
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5.融资和增信职能
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一般来说，集团内各个企业的发展是不平衡的，有的企业效益良好，实力雄厚，比较容易获得银行贷款，有的企业则会相对较差，难以得到银行贷款支持。集团成立结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而由集团结算中心统一向银行申请授信，由于企业集团整体实力较单体企业更为强大，较容易从银行获得融资，并且会享受较高的信用等级，获得更加优惠的融资条件，提高集团整体信用能力。
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（三）结算中心模式的现金管理特点
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在结算中心模式下，集团和下属企业虽然仍然保留独立的财务和资金部门，但是现金管理工作主要通过结算中心来办理，实行高度集中的资金管理。结算中心发挥内部银行的职能，办理集团内部企业之间的结算和成员企业的对外结算，成员企业的资金一般都存放在结算中心，并由结算中心负责统一管理和调剂。一般情况下对外融资也由结算中心统一出面办理，并将资金在集团内部进行分配和管理。在这种模式下，成员企业仍可保留一定的资金所有权和管理权，在集团允许的范围内开展资金收付和对外融资，但是大的趋势是逐步统一到结算中心来办理。
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