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现金管理：数字时代的网络金融服务 二、财税监管体系
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我国财税监管体系主要由中华人民共和国财政部（MOF）、国家税务总局（SAT）、国家审计署（NAO）三家机构组成。这些机构虽然不像金融监管部门对金融机构实施严格监管那样对企业的运营进行直接的监督管理，但他们通过制定以及执行企业财政税收等方面的相关法规，来规范和影响企业的财务和资金管理。除此之外，国家工商行政管理总局、国家商务部和国家发改委等政府机构也会通过其制定的相关政策和法规对企业的资金管理活动产生影响，如财务公司和地区总部的设立、不同类型企业的权限以及产业投资的政策优惠等等。
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下面我们对三家主要监管机构的功能和职责分别进行介绍。
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（一）中华人民共和国财政部
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财政部是中华人民共和国国务院的组成部门，是国家主管财政收支、财税政策、国有资本金基础工作的宏观调控部门。其主要职责包括：
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1.拟定和执行财政、税收的发展战略、方针政策、中长期规划、改革方案及其他有关政策；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；拟定和执行中央与地方、国家与企业的分配政策。
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2.拟定财政、财务、会计管理的法律法规草案；制定和执行财政、财务、会计管理的规章制度；组织涉外财政、债务的国际谈判并草签有关协议、协定。
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3.编制年度中央预决算草案并组织执行；受国务院委托，向全国人民代表大会报告中央、地方预算及其执行情况，向全国人大常委会报告决算；管理中央各项财政收入，管理中央预算外资金和财政专户；管理有关政府性基金。
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4.提出税收立法计划，与国家税务总局共同审议上报税法和税收条例草案；根据国家预算安排，确定财政税收收入计划；提出税种增减、科目税率调整、减免税和对中央财政影响较大的临时特案减免税的建议；参加涉外税收和国际关税谈判，签订涉外税收协议、协定草案；制定国际税收协议和协定范本；承办国务院关税税则委员会的日常工作。
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5.管理中央公共财政支出；拟定和执行政府并购政策；管理财政预算内行政机构、事业单位和社会团体的非贸易外汇和财政预算内的国际收支；制定需要全国统一规定的开支标准和支出政策；拟定和执行《事业单位财务规则》、《行政单位财务规则》；制定基本建设财务制度。
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6.拟定和执行国家与企业的分配政策，管理中央财政支持企业的支出；拟订并组织实施《企业财务通则》；负责监管中央直管企业财务，管理国有资本收益；汇总分析全国企业年度财务决算；负责资产评估行业的行政管理。
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7.办理和监督中央财政的经济发展支出、中央投资项目的财政拨款、中央财政投入的挖潜改造资金和新产品试制费；负责农业综合开发；拟定并监督执行《企业财务通则》。
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8.管理中央财政社会保障支出；拟定社会保障资金的财务管理制度；组织实施对社会保障资金使用的财政监督。
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9.拟订和执行政府国内债务管理的方针政策、规章制度和管理办法，编制国债发行计划；拟定政府外债管理的方针政策、规章制度和管理办法；承担外国政府贷款、世界银行贷款、亚洲开发银行贷款和日本输出入银行贷款的对外谈判与磋商业务；代表中国政府参加国际财政组织。
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10.拟定和监督执行会计规章制度、《企业会计准则》，制定和监督执行政府总预算、行政和事业单位及分行业的会计制度；指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务；指导和管理社会审计；审批外国会计公司驻华代表机构的设置。
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11.监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议；管理财政监察专员办事机构。
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12.制定财政科学研究和教育规划；组织财政人才培训；负责财政信息和财政宣传工作。
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在财政部所有的职责当中，与现金管理最为密切的是财务会计制度的制定和监督管理。企业开展现金管理活动，必须符合财政部制定的财务制度和会计准则以及各项政策规定。
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（二）国家税务总局
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国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构，其主要职责有：
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1.拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。
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2.参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。
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3.组织实施税收征收管理体制改革；制定税收征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。
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4.组织实施中央税、共享税及国家指定的基金（费）的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的监管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免等具体事项。
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5.开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协议、协定。
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