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三、存款
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唐朝以前，中国人对于闲置的资金，或是窖藏，或是寄存亲友处，这亲友照理只是保管性质，不能加以利用。所以这两种办法都不能说是存款，不是一种信用业务。
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唐朝的商民，除窖藏外，将钱财寄存在外面的事情也很普遍。有时存在亲友的地方〔335〕，有时存在寺僧处〔336〕，这种办法如果保管人不能加以利用，仍和窖藏差不多。扑满无疑是民间一种通行的东西，姚崇有《扑满赋》〔337〕。
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南北朝时，商人出外贸易，寄居邸店，带来办货的钱，或卖货所得的价款，既不能一天到晚带在身上，只有锁在自己的箱子里，这样有许多不便和风险〔338〕。
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到了唐朝，对于资金的存放，渐渐有了新的方便，供给这种方便的为各种商店。这种寄存和以前托亲友保管的性质稍微有点不同，这种寄存往往是因交易而起的〔339〕，或是同商业有关系的〔340〕；收受这种存款的有药店，有波斯店，都是当时的大商店。所谓波斯店相当于后世的所谓洋行，即外国人开的铺子，不一定是波斯人开的，阿拉伯人也被称为波斯人。但当时的店铺中，最接近于专门的存款机关的是柜坊和寄附铺。
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柜坊一名词，在唐代文献中有几次提到，如温庭筠的乾子〔341〕和乾符二年的赦文〔342〕等。但关于它的性质，却没有详细的记载。我们只知道是一种保管钱财的地方。书中有时讲到有钱锁在西市柜坊，有时单讲锁在西市〔343〕，有时说积钱在东西市〔344〕。大概当时长安的西市甚至东西两市都有许多家柜坊〔345〕，或其他收受存款的商店。
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从字义上看来，柜坊的起源，应当是箱柜，本是放置钱财衣物的一种普通用具。《庄子》中便有所谓“发匮之盗”。有些人家或店铺或许特别装置比较坚固的柜子来存放贵重品〔346〕。朱全忠在襄城所破获的几百锭金银，就是在一个大柜中发现的〔347〕。都市的邸店，为适应商旅的需要，特别设一个柜子甚至一间柜房来替住客保管钱财，也是一件很自然的事情。后来因为需要这种便利的人多，于是有人专门开设柜坊。这可能就是柜坊演进的经过。在外国，现代的信用机关，还有以柜库为名的，如法文中的caisse、意大利文中的cassa、西班牙文的casa、德文的Kassa和俄文的касса〔348〕。中国近代的金融机关，虽然不是由柜坊演变出来的，但金库一名称，还同柜坊一词的意义差不多。
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柜坊能不能算是一种真正的信用机关，还有问题。第一，我们不知道寄存保管是它们的专业或主要业务，还是只算一种副业。第二，我们不知道这种寄存到底是出租保管柜的性质而由寄存户负担风险，还是由柜坊方面完全负责。第三，我们不知道柜坊对于存款是支付利息，还是征收保管费。第四，我们不知道柜坊对于存款能否加以利用。这四点中后面两点最重要，而且也彼此有连带关系。本来寄存这种行为至少有两种解释：其一是财物的保管，那是保管人不能动的，到时应将原物归还。其二是货币的寄存，只讲明代为保管一个数额，如黄金若干两，铜钱若干缗，保管人到期只要能把这数目交出便可以，至于交出以前他动用与否，毫无关系，因为黄金和铜钱无须用原物交还〔349〕。唐代法律对于利用受寄财物的人是要加罪的〔350〕，但是既然法律上有此明文，也就可知民间对于寄附的财物有加以利用的事。如果柜坊能利用这种存款，那就可能支付利息，这样就成了真正的信用机关。但也可能不付利息，也不收保管费，而暗中加以利用；这样也可以说是一种信用机关。但如果只代为保管，完全不加利用，那就当然要收保管费。这种保管业务对于商人仍是一种便利，间接有助于商业的发展，而且也为近代银行业务之一，但柜坊单凭这种业务就不能说是真正的信用机关了。
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无论柜坊的性质是怎样，唐朝的存款实已超过了保险箱式的阶段。因为支票的原理已经被应用了，所谓支票的原理，就是说存钱在外，不必自己去取，而可以将所有权转移给人。当时有些商店就提供这种便利，存户可以命令存款机关付款与第三人，有时以物为凭〔351〕，有时竟使用帖或书帖。这帖或书帖大概可以说是世界最早的支票，上面有付款数目，出帖日期，收款人姓名，出帖人署名，和现代支票所不同的，就是出于临时书写，而不是印好的空白格式〔352〕。这种寄附就完全是货币的寄存了。
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建中年间，赵赞曾取僦柜纳质钱，以作讨伐李希烈的军费。有人说僦柜类似质库，近代有人怀疑〔353〕。这怀疑是有道理的。文献中僦柜的“僦”字多作动词解，即出租的意思，如“僦柜、纳质、积钱货、贮粟麦”。所以可能就是指租用柜坊的箱柜。
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柜坊之外，有一种寄附铺，是一种寄售商店的性质。中国人自古就有将钱财寄附在亲友处的事，大概唐朝就有人专设寄附铺来替商民保管金钱和其他贵重品，并代寄户出售寄存物品。长安西市的景先宅就是一家寄附铺〔354〕。
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有人企图将柜坊、寄附铺和帖三者联系起来，说寄附铺就是柜坊，寄存者可以用帖支取财物〔355〕。这种假设虽不是没有可能，但是没有根据。在弄清柜坊的性质以前，任意加以穿凿，是没有什么意义的。如果柜坊只是出租保管柜，那就不可能由保管户用帖来支取财物。文献中凭信物付钱的只见有波斯店和药铺，没有柜坊。
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四、生金银买卖
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中国自战国以后，黄金的使用渐多；汉以后，银器也流行了，所以一向就有金银的买卖〔356〕。固然金银的买卖不能说就是兑换，因为兑换乃是两种货币之间的交换，不过随着金银的货币性的增强，金银的买卖就变成兑换了。所以研究中国的兑换业或金银市场的历史，要从研究金银匠和金银店的历史着手。这种金银匠和金银店，在中国的金融发展史上，占有重要的地位。虽然他们没有像英国的同业一样，发展成现代的金融机关，但在钱庄出现以前，它们是中国主要的兑换机关，有时甚至超越兑换业务的范围。
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金银匠的发展，自然是以金银工艺品的需要为前提。金银首饰的起源，大概与金银的发现同时。人类之所以采用金银作为价值的储藏工具和支付工具，就是因为它们有作为装饰品的用途。
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两汉的王公显贵们，已使用金银器具，当时应当就有金银匠的存在。东汉魏晋，金饰流行，金银匠应当更多。不过东汉以前，金银器饰的制造，恐怕是出于显贵们自己家里的奴仆之手〔357〕，后来金饰普及到民间去，才产生一批真正的金银匠，但那时他们的地位仍是很低，多由显贵们豢养在自己家里工作，是一种纯粹的匠人，不见得自己有多少本钱，他们自己大概不买卖金银。到北魏的时候（公元444年）还有禁止私养金银匠的事例〔358〕。而且那时已经有金店了，南齐的刘缵到后魏时，曾进金玉肆，想大加收买，被李安世几句话说得不好意思〔359〕。
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到了唐朝，国内统一和平，工商业发达，金银匠的社会地位，随着他们的经济力量而提高了，他们由巡游的匠人慢慢发展，自立门面，变成金银铺。许多的金银铺就成为一个金银行、金银市，唐代在苏州就有金银行〔360〕，扬州谅必也有许多金银店〔361〕，长安则有金市〔362〕，这就是当时长安的兑换市场或生金银买卖市场。
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金银铺的业务，自然以打造器饰为主，同时大概兼营金银器饰和生金银的买卖，也有兼卖珠玉的〔363〕；又因金银的买卖而产生金银鉴定的业务〔364〕。在唐朝，流通工具是以钱帛为主，但金银仍是主要的保值工具〔365〕，偶尔也有用作支付工具的，所以生金银买卖也有需要〔366〕。
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生金银买卖和兑换性质不同。生金银买卖是把金银当作一种商品；兑换则是把金银当作货币。只因唐代有用金银作支付工具的事，白银在岭南更是通行的货币〔367〕，所以唐朝的金银铺多少有兑换机关的性质。到五代的时候，白银的使用增加，银匠店渐见重要〔368〕。
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中国货币史 [:1703699971]
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五、汇兑的产生
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汇兑在外国发明很早〔369〕，中国到唐代才产生。唐朝产生汇兑的原因有四：第一是钱币缺乏；第二是因钱少各地渐有禁钱出境的事〔370〕；第三是税场多，税款常须移转；第四是商业发达，渐觉铜钱携带不便。
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唐朝的汇兑叫作飞钱。经营飞钱的有商人，有衙门。当时各道的地方政府在京师都有代表办事处，叫作进奏院，专同中央政府联络，自然经常需要钱用。商人们在京师把货物卖出后，如果不愿意携带现款回家，就可以将货款交给他本道的进奏院，进奏院发行一张票券，叫作文牒或公据，这文牒或公据分成两半，一半给汇款人，其余半张寄回本道，商人回到本道的时候，合券核对不错，就可以领回货款。这样一方面消除商人携带现款的风险，另一方面也免得地方政府不断地运钱到京师去。这种合券取钱的办法，实是由借据转化而来的，不过由时间上的移转变为空间上的移转罢了。这是元和初年的事〔371〕。经营这种业务的政府机关，除各道进奏院外，还有各军各使，以及户部度支盐铁等机关。
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至于商人办理飞钱的，是因他们在各道有联号或交易往来，为免输送现金，甚至为因此牟利起见，亦招徕这种业务。
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