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认识商业（修订第10版） ◎总 结
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1．解释财务管理者的作用和职责。
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·企业财务失败最常见的原因是什么？
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最常见的财务问题是：（1）资金不足；（2）现金流控制不佳；（3）费用控制不当。
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·财务管理者的职责是什么？
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财务管理者负责规划、预算、控制资金、取得资金、筹募资金、审计、管理税务，并针对财务事项向管理高层提出建议。
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2．简述财务规划程序，并解释财务规划中的三种重要预算。
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·主要的三种财务规划预算是什么？
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资本预算是购置如房地产、厂房设备、机器设备之类的重要资产的支出计划。现金预算是预估在特定期间的现金余额。营运（全面）预算则整合前述两种预算的信息，在达到预期收入目标的前提下，预估如何分配现金到企业营运活动所需的各种成本和费用中。
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3．解释企业需要运营资金的主要原因。
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·企业的主要财务需求是什么？
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企业有四种重要的财务需求：（1）管理日常的营运支出；（2）控制信贷业务；（3）购置所需存货；（4）资本支出。
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·债务融资和股权融资的差异是什么？
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债务融资是指通过举债方式筹集资金（成为债务）。股权融资是指经由企业内部（通过留存收益），或借由发行股票出售企业所有权，或出售企业所有权给风险投资者来筹集资金。
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·短期融资和长期融资的差异是什么？
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短期融资是指一年内须偿付的资金，而长期融资是指在一年以上的特定时间内须偿付的资金。
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4．确认并描述短期融资的来源。
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·为什么企业要使用商业信用融资？
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商业信用融资花费最少，也是方便的短期融资。企业可以今天先进货，在未来某一时间再付款。
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·什么是信用额度和循环信用协议？
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银行提供企业无担保的短期资金额度，在额度内的资金企业可以随时支用。循环信用协议是银行保证借予公司的信用保证额度，但必须收取一定费用。
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·抵押融资和无抵押融资的差异是什么？
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无抵押融资没有抵押品作保证。抵押融资则有提供资产（如应收账款、存货或其他有价资产）作为抵押品。
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·让售应收账款是一种抵押贷款吗？
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不是。让售应收账款是以折扣价将应收账款出售给让售公司（付现买断应收账款的中间商）。
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