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潮来潮去：海关与中国现代性的全球起源 [:1703751437]
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推陈出新
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我最初开始翻阅海关历史文献的时候，惊讶地发现，它们看起来更像是我在受研究生训练时所接触过的清朝档案，而非像我在英国的档案馆中所找到的那些外交的或机构的资料。尽管海关文件是用英文写就，但对于其中所用的引文，它们若不是稍微换个方式改述，就是直接引用，并且放置在内文之中。这些做法并不像英国公文的方式那样，通常都是以附件的形式加诸在后，或是仅仅提醒参照其他文件而已。赫德认为清朝的这种方式比较好。他在一份总税务司通令中规定，函文必须“自身就应当是一份完好的文件；也就是说，它本身需要包括能让人理解的所有内容，而并非还要通过参考其他文件来达成”。[140]从这些小例子可以见微知著地反映出两个事实：海关并不是从天而降；另外，尽管海关的构建在很大程度上沿袭了英国的文官路线，但它也采纳了中国官僚体制中的做法。
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海关的中文名称，也从另一个角度点出了这个在19世纪后半期所形成的机构与以往的历史有着连续性。广州、福州、宁波、上海等海关在以往曾被称为粤海关（广东海贸收费处）、闽海关（闽江收费处）、浙海关（浙/钱塘江收费处）和江海关（长江收费处）。这些都是它们的传统名称，清朝在打败了郑成功的海上王国后，于1684年重新开放了这四个口岸，并继续沿用了这些名称。
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和往常一样，新的事物总是建立在旧的上面。我首先会对17世纪末期和18世纪（盛清时期）的长途陆上及海外贸易的崛起进行概述，随后再探讨榷关制度。我们将会清晰地了解，清朝在西方进入中国之前，就已经突破了朝贡贸易的狭隘限制，同时海关也采用了榷关的许多面向。
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长途陆上及海外贸易的发展
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18世纪时，清朝的经济给欧洲的旅行者留下了深刻的印象。杜赫德（Jean Baptiste du Halde）在他1736年出版的《中华帝国全志》中，描绘了一片无比富饶的土地：
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中国内陆地区的贸易是如此发达，全欧洲都无法与之匹敌；中国各省就像许多独立的王国，以各自的产品来做互相交流，通过这种方式把数个地区的人结合起来，也使得富裕普及到全中国。湖广以及江西地区为不太富裕的地区提供大米；浙江地区则供应最好的丝绸；江南地区提供油漆、墨汁等一系列新奇的玩意；云南、陕西、山西生产铜、铁等金属，以及骡子、马匹和皮毛；福建出产糖以及最好的茶叶；四川则产植物、药材和大黄。[141]
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约翰·巴罗（John Barrow）在1793年跟随马戛尔尼使团（Macartney mission）访华时也同样感到兴奋。他记录道，上海旁边、西湖岸上的城市杭州，“遍地都是商店和仓库”，“足以与伦敦最好的地区相媲美”。[142]罗伯特·福琼（Robert Fortune）在19世纪中期来到中国，收集植物品种，采购茶叶。他在自己的游记中写道：“杭州的人民”相对来说，受太平天国运动的影响较小；他们“衣着华丽，相当纨绔。除了最底层的劳动者和苦力之外，其他人都衣着光鲜，穿着由染色的丝绸、绉丝制成的华贵衣服”。[143]今日的杭州，又成了上海富豪们周末消费奢侈品的胜地：捷豹、劳斯莱斯、布加迪、玛莎拉蒂 ，劳斯莱斯还在西湖旁边的街道上设立了代理商。
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马若孟（Ramon Myers）和王业健指出，到18世纪时，中国的长途贸易发展已远远超越了地方传统贸易以及官方“指令型经济”（command economy）的束缚。“指令型经济”，也就是由清政府指定由某些物品来当作缴税的类种或相关事宜。[144]清朝看到了跨区域谷物、消费品、纺织业和制造业的贸易的快速扩张。[145]江南，也就是长江下游的南方地区，其棉纺织品销往四面八方。苏杭地区的工场，专工染色和轧光工艺，同时负责生产衬衫衣料、南京棉布以及鞋袜。苏州的太湖地区以及四川、山东，则盛产丝绸。通过地区间的贸易网络，茶叶和糖在全国范围内流通。糖出产于福建、广东以及有“东亚地区的加勒比”之称的台湾，而这些地方也出产柑橘。糖厂先对甘蔗进行压榨，并蒸煮残渣，之后进行过滤、提纯和结晶，再对生产出的糖块进行精炼，从而制成不同精度的糖。茶叶则产自江西、浙江和福建。
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清朝没有“出口”经济，其跨区域的贸易更为重要。但海外贸易并非因此就毫无意义。1570-1830年间，中国流入了总额为8亿两的白银，一开始是来源于日本，但后来的白银大部分都产自美洲地区。[146]中国向日本出口的货物，包括人参、大黄、白糖、兽皮、丝绸（尤其是黑丝）、乐器的琴弦、檀香木，以及少量欧式服装——因为荷兰无法满足如此大的市场需求。中国货船从日本带回了珍珠、紫铜、熟铜、军刀、做扇面所需的光滑纸张以及日式家具。中国又将这些日式家具运往马尼拉以及巴达维亚，转售给欧洲人。[147]中国向马尼拉出口的贸易，由徽商主导，货物包括丝绸、刺绣、地毯、垫子、长袍、茶叶、瓷器以及中药。销往巴达维亚的，则有绿茶、瓷器、烫金纸（马来人对此需求很大）、中药，还有餐具、托盘、茶壶等铜制品。进口物品则有银器、胡椒、丁香、肉豆蔻等香料、龟壳（用于制造玩具）、梳子、黄杨木、刀柄、鼻烟壶、檀香木、玛瑙以及琥珀。亚齐、马六甲海峡、帕塔那草坡（斯里兰卡）、暹罗的利根、安南，则是清朝商人的次要贸易地，从这些地方进口的货物，有胡椒、肉桂、燕窝、藤条以及樟脑。众所周知，清朝向欧洲出口瓷器和茶叶。在欧洲，奢侈品和手工艺制品贸易十分重要。
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中国海外贸易的增长，意味着它越来越难被向来控制对外贸易的朝贡制度所限制住。正如费正清的评论，1818年编纂完成的《大清会典》将外国分成两类：一类是“互市诸国”，另一类是“朝贡诸国”。前一类包括日本（日本曾是明朝的朝贡国）、柬埔寨、利戈尔、帕塔尼、丁加奴州、彭亨、吕宋岛、棉兰老岛，还有爪哇岛。而朝鲜、吐鲁番、琉球、安南（越南）以及暹罗（泰国），则是主要的朝贡国家。[148]中国对于“互市诸国”与“朝贡诸国”的区分，反映出了一个事实：包括日本，并非所有中国的邻国一致认为清朝是合法的天命继承者。[149]他们视清朝为一个来自边疆地区的暴发户民族，而不是漫长儒家传统的继承人。
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榷关
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清朝建立起了一个榷关网络，用它来管理跨区域贸易和国际贸易。如果说理藩部负责的是朝贡使团的接待工作，那么对榷关的监管，包括那些牵涉到国际贸易的榷关，绝大部分是落在户部身上，虽然工部也分摊了一小部分的责任。这也显示朝贡制度已经不再适用于管理贸易。正如祁美琴所指出的，榷关的历史如同其他许多同朝的机构一样，可追溯久远。[150]榷关数量在清朝时期增加到了34个，且各个榷关下面又有许多分关和卡口，分布于主要的交通干道以进行贸易管理和征税。这些主要交通路线，包括长江、京杭大运河、从北京通过山西省北部到达中亚的陆路，以及另一条从广东北部的韶关经过江西、沿赣江而进入长江的线路。另外，还包括通过四川省的贸易路线，从中原地带到淮河再通向大运河的路线，以及经过北京、蒙古和满洲段长城的陆路。
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清朝建立起的四大沿海榷关，也是这个新关税体系中的一部分。和其他榷关一样，沿海榷关也下设许多分卡。江海关下设有20余个分卡；福建的闽海关，在群山连绵、海湾和岛屿交错的千里海岸线范围内，管理着多达60个分卡。粤海关是当时最大的沿海榷关，下设7个主要分关，包括澳门、广州、潮州、海南岛的琼州以及广西的雷州等。每个分关，都控制着它们各自的卡口。[151]
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榷关收取的税率并不高，但庞大的贸易体量，导致榷关按例征收的税费，也就是所谓的“关税”，成为清朝的第三大财政收入来源。下表1.1提供的数据，统计了18世纪后半叶各个榷关呈报的收入情况。毫无意外，粤海关对财政收入贡献最大。有一个长期困扰清政府的问题，就是如何平衡中央与地方的利益。这个问题在中国历史上由来已久，正如英国历史上伦敦的金融城与其政治中心白厅（Whitehall）之间的不断抗衡。就中国的榷关来说，其引起的结果就是中央集权和地方分权之间的不断来回摆动。康熙皇帝在1665年下令地方督抚接手当地某些榷关的监督权，因为由户部与工部委派的官员实行超额征税，“骚扰地方， 困苦商民”。[152]当时清朝的俸禄太低，而且不少官职还要花一大笔钱来买，所以很多官员借由大量征税以提高自己的收入；还有一个原因，他们如果能比官方指定的税额征收到更多的税款，还能在年度考察中取得功绩。[153]无可避免的，地方官员同样也被发现有敲诈之嫌。由于没有建立起一个稳定的系统，这也可能是致使恭亲王同意进行海关试验的一大原因，即让驻扎于北京的总税务司署率领各口岸外籍税务司的工作，并向总理衙门进行汇报。
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表1.1榷关上报征税税额，1740-1795 （单位：1000库平两）
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资料来源：祁美琴：《清代榷关制度研究》（呼和浩特：内蒙古大学出版社，2004年），第445-449页。
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监督一职，一般任期一到两年，负责监管其辖区内的榷关。有的地方，当地的总督或巡抚也同时兼任这一职务，例如福建省的最高级官员就同时担任监督。在其他地方也有道台兼任监督的情况。道台一职权力很大，仅次于督抚，在知县之上，通常有资格直接向皇帝递交奏折。然而出于长远考虑，像在粤海关，一些重要和敏感的官职，都由包衣阿哈掌管，他们是专门服役于皇室、宗亲一族的奴仆，为皇帝提供有关地方政治、经济状况的可靠信息。还有一个更有利的方面在于，无论他们积聚了多少财富，皇帝都可以随时没收充公。[154]从榷关到海关的转变中还有一点被延续下来的是，监督们仍在形式上掌管着海关。作为一个忙碌的官员，监督通常依靠一个副手代表自己来处理海关事务，然后由他自己经手海关关税的实际征收和管理。赫德坚持要求所有海关税务司定期与当地的海关监督碰面，并及时通知他们各类信息。一开始赫德还要求税务司视海关监督为上级官员，但是后来情况渐渐演变成模糊的对等地位。一旦两者对某件事情有不同的意见时，税务司则靠海关监督作定夺。[155]
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如果没有登记簿册和表格，官僚机构就无法运作。榷关编制了三种登记簿册。第一种叫“亲填簿”，由货物清单组成，商人亲自填写和上交，并记录了这个商人应付的税款数额。第二种叫“循环簿”，也被称为“红单存根册”，表格带有三联票根。榷关官吏填写完后，商人保留其中一联票根，剩下的一联留存于监督，一联留存于榷关。第三本叫“稽考簿”，分别按年、月、日详细记录税款数额，并上报到北京。
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清朝沿海榷关，不仅针对船运货物以及货船的载货能力来征税，还有其他系列税费，包括停靠以及手续费用等。一个以广州经验为基础的税收在1686年向全国颁布，该税则把货物分成四大种类：衣物、食物、用物以及“杂货”，这些货物再进一步根据材料和质量来进行细分。对于进出口货物分别征收4%和2.6%的“正税”，在总的税费上另外加上20%的附加税，以及20%的手续费。[156]第一次鸦片战争后所实行的低关税率，并非是帝国主义强加，而是既有做法的延续。
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对按货船载货能力多少所征收的税款，叫作船钞（船舶吨税）。中国的帆船、亚洲船只和欧洲商船，被课以不同的税率。最初欧洲商船支付远远高于其他两种船的税率，但在1689年以后，其税率与亚洲船只一致。[157]船钞的征收是有弹性的。举个例子来说，18世纪晚期，一艘东印度公司的商船在进入广州港口时经过丈量，从船头到船尾的桅杆共长94英尺，船宽则为23.5英尺。它照理应该缴纳2484库平两银子的船钞，但打折之后只要交银1500库平两，另外再付给海关监督300库平两银子以酬谢他的运作。两年后，当同一艘船再次来到广州港口，经评估它只要缴银1718库平两；但同时加上其他种种附加的名目之后，东印度公司最后却缴银3600库平两。[158]船钞成为新海关得以运作的主要资金来源。这里有着许多种杂税，包括众人皆知的“耗羡”，它以银两重新熔铸的耗损为由，而额外加以征收。此外还有进港和离港的费用，被欧洲商人称为“礼金”。[159]
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清朝榷关的作用，不仅在于增加财政收入，还用于调控经济和管理政治关系。将对西方贸易局限于广州就是一个例子。西方商船在18世纪中期之前通常只进出广州港口。然而，在实施限制的数年前，这些商船开始向北航行，包括浙江省的宁波港。西方人想要购买的丝绸和瓷器等货物，在宁波要比在广州便宜许多，并且浙江的掮客与商人并不会像在广州一样，收取那么高的费用。为了维护广州的贸易利益，当时的两广总督杨应琚向朝廷递交奏折，建议浙海关应该比粤海关征收更高的税收。[160]还有另一份奏折支持粤海关在浙江舟山群岛中的定海设立分支，确保统一管理。当两套方案都失败后，乾隆皇帝下令“［洋船］将来只许在广东收泊交易，不得再赴宁波 此于粤民生计并赣、韶等关均有裨益。而浙省海防亦得肃清”。[161]其用意就是保护广东的海外贸易以及南方地区依靠广州口岸的陆路贸易。乾隆皇帝同时还希望将西方商人牢牢控制在广东一带，远离蓬勃发展的长江下游地区，因为这一带有很多具有自己想法的精英。