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中小企业融资：案例与实务指引 第二章 债券融资
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融资知识速览
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公司债券知识要点
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公司债券的延伸产品介绍
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公司债券和企业债券的区别
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企业发行债券的运作程序
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当前可转换债券融资误区
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可转换公司债券的融资风险披露
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防范转债融资风险策略
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公司债券知识要点
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公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券。公司债券是公司债的表现形式，基于公司债券的发行，在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务法律关系。也可以说，公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。
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（一）公司债券的特点
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公司债券是一种有价证券；公司债券发行的主体是公司；公司债券必须通过发行才能得以实现；公司债券需要还本付息；公司债券具有一定期限；公司债券要事先约定还本付息条件；公司债券的发行要依照法定程序进行。
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（二）公司债券主要分类
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（1）按是否记名可分为记名公司债券和不记名公司债券。
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（2）按持有人是否参加公司利润分配可分为参加公司债券与非参加公司债券。
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（3）按是否可提前赎回分为可提前赎回公司债券与不可提前赎回公司债券。
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（4）按发行债券的目的可分为：
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1）普通公司债券，即以固定利率、固定期限为特征的公司债券。这是公司债券的主要形式，目的在于为公司扩大生产规模提供资金来源。
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2）改组公司债券，是为清理公司债务而发行的债券，也称为以新换旧债券。
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3）利息公司债券，也称为调整公司债券，是指面临债务信用危机的公司经债权人同意而发行的较低利率的新债券，用以换回原来发行的较高利率债券。
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4）延期公司债券，指公司在已发行债券到期时无力支付，又不能发新债还旧债的情况下，在征得债权人同意后可延长偿还期限的公司债券。
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（5）按发行人是否给予持有人选择权分为附有选择权的公司债券与未附选择权的公司债券。
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（三）公司债券发行条件
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《中华人民共和国证券法》第十六条规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：
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