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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187703]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 2.2.3 预算管理办公室的“虚化”设置
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预算管理工作的组织机构应该包括公司预算管理办公室和成员单位预算小组。企业预算管理办公室的作用是在总经理办公会的领导下负责组织、协调相关职能部门完成预算管理制度的细则制定、资源平衡、指标测算、预算目标分解、组织预算编制、监控和考评等工作，按照要求向总经理办公会报告工作。
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如前所述，预算管理的顶层设计要注意预算管理的组织机构与企业现有管理架构的嵌入。因此，预算管理办公室在预算管理中的作用是实的，但它的机构设置可以是“虚化”的，预算管理办公室不作为企业的常设机构，而是由战略管理部门、运营管理部门、财务管理部门等相关部门的负责人联合组成，并负责做好信息上传下达。而预算的具体执行、分析和控制还是应归属于总经理办公会，即行政体系。这样，既能通过现有的行政体系保障预算的刚性，也维护了现有行政体系在管理上的一致性。
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根据需要，预算管理办公室可在相关责任中心设立预算工作小组，协助预算管理办公室完成预算管理工作。预算管理工作机构是企业预算管理工作推进的关键部门，因此该机构负责人要被授予在决策层领导下的统御整个企业预算管理全部工作的权利。企业设立预算管理委员会的，要由委员会的成员之一担任预算管理办公室主任，通常由负责财务工作的副总、总会、财务总监或负责整体运营的副总经理担任，其他成员要由企业经营层的分管主要业务的副总经理和集团所属公司级责任中心的负责人组成，所属责任中心的负责人同时要兼任各自责任中心预算管理工作小组组长，其财务负责人或运营管理负责人任副组长。预算管理涉及企业运营及管理的方方面面，预算管理工作机构的负责人不一定要由财务主管负责人担任，但是在配置财务资源、确定预算目标的过程中，一定要充分发挥财务的全面、系统性思维以及财务对企业全局的掌控能力。
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决策机构包含全面预算管理委员会时的全面预算管理工作机构示意图，见图2-2。
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图2-2 决策机构包含全面预算管理委员会时的全面预算管理工作机构示意图
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下面是一些典型公司的全面预算管理工作机构的职责示例。
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××集团全面预算管理办公室的工作职责
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（1）设计集团整体预算组织工作制度，经总经理办公会扩大会批准后组织实施。
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（2）在启动每年全面预算时，提出预算编制组织意见和改进方案，报总经理办公会扩大会批准后组织实施。
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（3）对各成员企业申报的年度预算初步方案、指标体系进行预审，审核这些方案和指标是否符合集团的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，财务和经济数据与指标是否达到基本要求，讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报总经理办公会扩大会审议。
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（4）在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题。
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（5）按照规定的要求向总经理办公会扩大会报告工作，包括年度经营目标提案、汇总的年度预算初步方案、每月反馈的预算执行总体情况、预算考评方案、总经理办公会扩大会指定的其他需要报告的工作。
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（6）对有关部门提出的预算修改、调整方案做出初步判断并提出意见。
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（7）组织预算的培训工作。
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（8）向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。
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××集团成员单位全面预算小组的具体职责
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（1）根据集团预算管理工作制度、方针目标、时间进度和质量要求，讨论研究成员企业预算管理的具体工作规章、分工安排、年度预算经营指标和经营方案。
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（2）按集团统一规定的时间、质量要求组织成员企业编制预算，并分送预算执行反馈报告。
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（3）监督和协调本企业每十天例会一次，汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，以及所属各单位预算指标的贯彻、落实。
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（4）在授权范围内处理差异，提出实施、解决措施。
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（5）向集团预算管理办公室提出预算调整申请报告。
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（6）组织本企业预算期末的预算考核奖惩方案，报上级审批。
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