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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187724]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.1.3 全面预算管理2.0中的“年度经营计划”
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综上所述，传统的预算管理给出了“战略规划—年度经营计划—预算”的逻辑。根据这一逻辑，中长期的战略规划得以转变成为企业的年度经营计划，用于确定企业年度的经营目标以及实现目标所需的具体工作计划，而预算则通过向工作计划配置资源保障经营计划的落实，从而支撑企业的战略落地和执行。
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然而，在传统预算管理的实践中，往往存在两个脱节，一个是战略规划与经营计划的脱节。企业在制订和执行经营计划的时候，没有体现战略意图。二是经营计划与预算管理的脱节。企业在制定预算时，无法为经营计划配置资源。两个脱节的核心问题在于，在很多公司经营计划是一段段文字，往往指向模糊且含义不明确，无法达成一致理解，更无法得到有效执行。同时，这两项工作往往由两个不同部门分别负责，实践证明再好的协同，也会因对计划、预算关系的不同理解，产生时间、理解、行动和结果上的错配。这样，在战略和预算之间横亘了一条模糊的鸿沟，这就使得企业在管理中往往将战略与预算割裂开来，把战略规划和预算管理视为独立的环节进行运作，增加了管理的复杂性，降低了效率。
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全面预算管理2.0将战略和预算两个管理环节视为一个整体，从预算管理的需要出发，通过“重点工作”这一特有的管理工具，向前延伸覆盖经营计划。在全面预算管理2.0中，战略规划的结果就是形成重点工作，而预算管理的对象也是重点工作，“重点工作”这一工具将战略规划和预算管理串为一体，形成上通战略，下联预算的上下贯通的管理系统，从而避免了传统预算常见的脱节问题。同时，重点工作这个概念更符合人们习惯理解的做事逻辑，易于把握。
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因而，全面预算管理2.0中，预算管理通过“重点工作”这一工具，向前覆盖了经营计划。不仅如此，还对“重点工作”的内容进行了标准化，升级了经营计划在传统预算逻辑中的作用。可以说，以“重点工作”为核心，北京农投的战略规划和预算管理中实现了我中有你、你中有我的有机整体。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.2 全面预算管理2.0的内在逻辑：从重点工作到行动方案
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全面预算管理2.0的内在逻辑不仅仅限于预算思维，它也可以在人们思考任何问题或布置工作的时候使用。许多时候，下级没有把事情办好，有可能是下级能力不足，但更多的时候是领导没有把事情说清楚。在布置任何一件工作时，如果都能把“你去做什么事、为什么要做这件事、做到什么程度、什么时间完成”这四句话说清楚，就可以让下级少走许多弯路，减少信息不对称，降低工作失误比率。
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—the author’s words—
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预算是公司战略与经营计划的数量化表达，然而，众多公司的预算管理迷失在战略的虚化和计划的缥缈中，无法使预算与公司战略及经营计划之间产生紧密的联系。北京农投通过“重点工作—预算事项—行动方案”重塑了预算管理的逻辑，将公司战略和预算紧密地结合在一起，形成全新的预算逻辑。
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预算逻辑是指导企业编制、执行和调整预算的一整套方法论体系，它是形成全员共同语言的基础，更是调动一线员工积极性、能动性，发挥其智慧的重要方式和手段。预算逻辑体现在企业从识别目标到内外环境分析，确定目标实现的途径、方法和步骤，明确责任人、协作方和资源需求，以及思考影响目标实现的关键成功因素和准备风险预案等预算管理的具体过程中。
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全面预算管理2.0的内在逻辑要求，责任人在预算管理中必须递进地思考并回答如下问题：预算年度内要干什么（事项/指标）、为什么干（目的）、干到什么程度（完成标准）、什么时间干完（完成时间）、完成目标的优势和劣势是什么（环境或条件分析）、谁来干（责任人）、怎样干（步骤、途径）、需要什么支持（资源配置）、实现目标的关键影响因素是什么、出现问题如何解决（替代方案）等。
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1.预算年度内要干什么（事项/指标）、为什么干（目的）、干成什么样（完成标准）、什么时间干完（完成时间）
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这四个内容都是为了准确理解目标而进行的思考，预算管理中的相关责任人必须就目标的理解达成一致，不存在任何歧义才能保证目标执行方向的正确性。这四个内容也是全面预算管理2.0中一个标准的预算目标所必须包含的要素。
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2.完成目标的优势和劣势是什么（环境或条件分析）
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这是对所处内外环境/条件进行的思考。因为企业或个人的内外环境对目标的实现有着至关重要的作用和影响，有了对环境或条件的充分分析，清楚地掌握企业和个人相对于目标实现所具有的优势和劣势，才能制定行之有效的策略与方法，才能有针对性地提出资源需求，资源的配置也才会有效。
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3.谁来干（责任人）、怎样干（步骤、途径）、需要什么支持（资源配置）
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这是对行动方案具体内容的思考。在准确理解目标和分析内外环境的基础上，如何扬长避短地制定实现目标的行动方案？对责任人、步骤、途径和资源配置的思考，体现了责任人对目标的理解以及其个人的工作思路和方法，是责任人形成个人工作计划和实现自我控制的重要依据。上下级之间就行动方案内容的讨论，使得上下级之间就工作思路达成一致，增强企业内部的信息沟通和信息共享，实现行动的协调一致。同时，对行动方案的思考也是对目标是否适宜的一个重要的测试过程，是对目标可行性的一次全面分析和论证。
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4.实现目标的关键影响因素是什么、出现问题如何解决（替代方案）
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这是对实现目标中不确定因素的思考。企业的内外部环境存在高度的不确定性，必须明确完成目标的关键影响因素并给予全力保障。一旦出现偏差，必须预先确定替代方案，以充分保障目标的实现。
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预算逻辑示意图见图4-1。
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图4-1 预算逻辑示意图
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