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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187739]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.6 将预算目标转化为行动方案
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任何目标最终都要有人落实才能达成。行动方案的制定是完成目标的最后一道关口，不同行动方案的效率和效果将有很大的差别。
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—the author’s words—
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.6.1 行动方案的标准格式
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各级预算目标通过逐层分解细化到岗位并最终转变为个人行动方案的过程，正是预算逻辑发挥作用的重要过程。这一过程是管理者和基层员工发挥自己能力和主观能动性的重要过程，也是管理者展现个人管理魅力的重要阶段。预算目标转化为行动方案的过程主要包括目标分解、行动方案制定、目标协作、明确责任与授权、编制目标体系表等工作。预算目标分解中，最重要的环节是行动方案的制定，它是将预算目标转化为每个岗位上的实际工作的最终环节。这个转变工作完成得好，未来目标实现和员工自我管理的效果就会好。因而，行动方案的制定方法最终决定着全面预算管理2.0中预算逻辑的实现方法。
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全面预算编制过程示意图见图4-6。
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图4-6 全面预算编制过程示意图
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行动方案制定是各个责任中心的岗位级员工对自身接受的年度预算目标的实现途径、方法和步骤的分析与确定。行动方案的制定过程是公司内部上下级之间沟通和协调的重要阶段和机会。只有制定了合理的行动方案，公司才能据此有效配置资源。因而，行动方案是全面预算管理2.0中资源配置的依据所在。
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北京农投根据自己的实践，在全面预算管理2.0中创建了行动方案的标准格式，用于指导各岗位根据预算目标编制行动方案。表4-8就是北京农投以表格形式对行动方案所包括的要素和内部逻辑的详细规定。
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其中，表格的前五行是北京农投全面预算管理2.0中事项化预算目标的标准格式，包括目的、预算事项、完成标准和起止时间四个要素，再加上目标编号、责任部门和责任人。
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紧随其后的“实现途径和方法”是全面预算管理2.0中的行动方案。北京农投规定，一个完整的行动方案包括四个部分：步骤、资源需求、预计产出、风险分析及应对措施。
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其中，步骤是行动方案的核心内容。它详细描述了每个岗位实现所承担的预算目标的途径和工作逻辑。需要特别指出的是，在全面预算管理2.0中，步骤与事项化的预算目标相同，也是结构化的。每个步骤的组成要素都要参照事项化预算目标的要素和标准格式，确定步骤的内容、完成标准和起止时间，保证每个步骤的执行人能够准确把握工作内容，按时完成任务。北京农投将步骤结构化和标准化的目的是，无论任何人，只要看到了步骤的具体内容，就能清楚准确地掌握实现该预算目标的工作内容，不会产生歧义。因此，结构化的步骤还有另外一个重要的功能，那就是知识的传递和共享。在这种设定下，即使负责某个岗位的工作人员发生变化，接替岗位工作的其他人员也能同样理解工作步骤，迅速进入工作状态。全面预算管理2.0实现了学习型组织非常重要的一个功能要求——知识传承。
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表4-8 岗位目标实施方案表
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步骤制定之后，全面预算管理2.0还要求每个岗位根据实现目标所需的步骤，提出实施步骤所需要的资源。在行动方案的标准格式中，详细规定了资源的具体内容。其中，不仅包括资金、设备、场地等财务资源，还包括需要的协作等非财务资源。特别指出的是，在全面预算管理2.0中，诸如协作等非财务资源也纳入了预算管理中，譬如领导的时间、部门的协作、其他员工的工作支持等。在资源中明确了财务和非财务资源，全面预算管理2.0才可以称为“全面”预算。
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设定步骤和资源需求之后，每个岗位还要判断利用资源实施步骤之后能够取得的产出。在全面预算管理2.0中，产出的内容不仅包括收入增长、成本节约等财务资源的获取，还包括发展授权服务机构、获取资质等非财务的事项性工作成果。实际上，这些产出的综合结果就是为了实现事项化预算目标的“目的”。
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最后，根据设定的步骤、资源和产出，每个岗位还要进行风险分析，制定应对措施。确定步骤实施过程中影响目标实现的关键因素，并根据关键因素，拟定防范风险的替代方案。至此，才标志着一个完整的行动方案制定完毕。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.6.2 不关注数字而关注行动
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通常，制定行动方案的过程也是内部沟通的最佳时机。一个合理的行动方案的制定，必定是一个对照预算目标进行“自我”分析的过程，只有在充分掌握了影响目标实现的所有内外部条件的基础上，结合自身优势，做到扬长避短，才能制定出合理、有效、便于执行的行动方案。在行动方案的制定中，责任中心的负责人要针对岗位所接受或制定的目标以及每个岗位的员工胜任能力情况积极组织讨论，以便确定最佳行动方案。对行动方案的讨论展示了负责人的领导能力和领导风格，也展示了每个员工的工作素质和思考能力，这是一个非常难得的内部培训和提高的机会，也是发现员工潜质的最佳时机。