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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187756]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.11.1 预算的提交与审批
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各岗位在完成资源配置后，岗位上的预算编制工作基本完成，下一步需要将编制的预算提交给部门审批，部门审批完所有岗位的预算后，再提交到公司审批，公司审批完所有部门的预算后，再提交到股东审批。这一级级将预算提交到上级审批的过程就是预算提交。
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预算提交有两个要求，一个要求是由下向上逐级提交，不得越级向上提交；另一个要求是本级向上级提交预算时，需要将上级提交到本级的预算一并向上提交，最终所有的预算都需提交到股东层级。
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下级预算提交到本级，本级需要对下级提交的预算进行审核、批准，这个过程就是预算审批。预算审批是预算编制过程中一个不可缺少的必要程序，其起到的主要作用一是上级对下级预算编制的确认，二是在本级层面对下级预算目标可行性的评估与预算目标耗费资源的平衡。这里需要注意的一点是，在预算获得股东最终审批之前，各层级的审批均为本级层面的预审批，只是在本级层面上同意了下级编制的预算，最终结果应以股东审批为准。
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预算审批的要求有两个，一是审批应逐级由下向上进行，不得越级审批；二是每一个层级的审批都需有一个明确的审批责任人，或是审批责任机构来完成审批，该审批责任人或审批责任机构应起到实际的审批作用，切实做到对下级预算的审核、评估、确认。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.11.2 预算目标的下达
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编制完的预算经过股东的最终审批后，下一步就是预算下达，预算下达是预算编制与预算执行之间的连接节点，预算经下达之后，方可正式执行。预算下达可以采用会议的形式进行，采用这种形式的，以会议决议作为预算下达的载体。也可采用签署考核责任书的形式进行，采用这种形式的，以签署过的考核责任书作为预算下达的载体。
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预算目标分四个层级，其中前三个层级即系统级、公司级和部门级的目标在确定之后都需要下达。目标下达就是将上级确定的目标逐级传达到下级，直至岗位的过程。需要下达的目标有两个来源：一个来源是上级下达到本级的目标，此类目标由本级接到之后，如需分解，则在本级进行分解，将分解后的目标下达到下级，如不需要分解，则经由本级直接下达到下级；另一个来源是本级确定的目标，此类目标由本级直接下达到下级。
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北京农投的预算目标下达有两个要求：一是要逐级下达，不可越级。例如，系统级的目标必须先下达到公司，再由公司下达到部门，不能由股东直接下达到部门。二是所有目标必须都要下达至岗位。因为岗位是最终执行预算的人，公司的所有经营意图和预算目标都依赖于每个岗位上的员工的积极努力，因此不能出现预算目标停留在中间级别，未能最终下达到岗位的情况。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.12 预算编制的成果呈现
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预算编制的过程和结果可能不尽相同，但是其主要结构应是一致的，否则预算可能会是残缺的。
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全面预算管理2.0的编制结束后，输出的主要成果有四项，分别为目标体系表、工作计划表、预算报表和全面预算方案。在北京农投，这四项成果中的前三项已经被固化在全面预算管理2.0的信息系统中，系统内各层次的预算编制完成后，由信息系统自动形成目标体系表、工作计划表和预算报表。全面预算方案是对全面预算编制过程、编制结果与分析结果的文字性描述，是预算管理的重要文档之一。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.12.1 目标体系表
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目标体系表是对北京农投所有层级预算目标的系统展现。通过目标体系表，可以清楚地看到一项系统级目标从层层分解、下达到岗位承接和制定行动方案的全貌，即一项系统级目标下达给了哪家公司，该公司又如何分解下达给哪个或哪几个部门，接受该目标的部门又如何分解下达给哪几个岗位。
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目标体系表见表4-19。
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表4-19 目标体系表
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