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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 [:1704187757]
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.11.2 预算目标的下达
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编制完的预算经过股东的最终审批后，下一步就是预算下达，预算下达是预算编制与预算执行之间的连接节点，预算经下达之后，方可正式执行。预算下达可以采用会议的形式进行，采用这种形式的，以会议决议作为预算下达的载体。也可采用签署考核责任书的形式进行，采用这种形式的，以签署过的考核责任书作为预算下达的载体。
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预算目标分四个层级，其中前三个层级即系统级、公司级和部门级的目标在确定之后都需要下达。目标下达就是将上级确定的目标逐级传达到下级，直至岗位的过程。需要下达的目标有两个来源：一个来源是上级下达到本级的目标，此类目标由本级接到之后，如需分解，则在本级进行分解，将分解后的目标下达到下级，如不需要分解，则经由本级直接下达到下级；另一个来源是本级确定的目标，此类目标由本级直接下达到下级。
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北京农投的预算目标下达有两个要求：一是要逐级下达，不可越级。例如，系统级的目标必须先下达到公司，再由公司下达到部门，不能由股东直接下达到部门。二是所有目标必须都要下达至岗位。因为岗位是最终执行预算的人，公司的所有经营意图和预算目标都依赖于每个岗位上的员工的积极努力，因此不能出现预算目标停留在中间级别，未能最终下达到岗位的情况。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.12 预算编制的成果呈现
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预算编制的过程和结果可能不尽相同，但是其主要结构应是一致的，否则预算可能会是残缺的。
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全面预算管理2.0的编制结束后，输出的主要成果有四项，分别为目标体系表、工作计划表、预算报表和全面预算方案。在北京农投，这四项成果中的前三项已经被固化在全面预算管理2.0的信息系统中，系统内各层次的预算编制完成后，由信息系统自动形成目标体系表、工作计划表和预算报表。全面预算方案是对全面预算编制过程、编制结果与分析结果的文字性描述，是预算管理的重要文档之一。
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.12.1 目标体系表
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目标体系表是对北京农投所有层级预算目标的系统展现。通过目标体系表，可以清楚地看到一项系统级目标从层层分解、下达到岗位承接和制定行动方案的全貌，即一项系统级目标下达给了哪家公司，该公司又如何分解下达给哪个或哪几个部门，接受该目标的部门又如何分解下达给哪几个岗位。
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目标体系表见表4-19。
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表4-19 目标体系表
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全面预算管理2.0：解开管理者8大难题的钥匙 4.12.2 工作计划表
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工作计划表是将岗位上承接的所有工作，按完成时间排序后形成的一张表格。通过这张表，每个员工可以清晰地看到全年所有工作及完成工作的时间，从而起到按时间先后顺序提前安排工作的作用。
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表4-20是北京农投总部财务部负责人某个预算年度的工作计划表的部分节选。这张表是按照预算目标的完成时间先后排列的，而不是按预算目标层级排列的，因为如前所述，工作计划表是用于指导岗位按时间安排年度工作使用的（如表4-20中第5项事项为公司级重点工作，按目标级次排列应排在前面）。
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表4-20 财务部的工作计划表
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