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依据王先生的意愿，我们可将信托受益人做如下安排（表1-4）：
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表1-4
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因为王先生大女儿有移民美国的打算，我们为其也做了税务筹划的安排。给其建议如下：
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第一，在移民之前，应尽量避免成为美国的税务居民。
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美国税法在对居民的认定与移民法对居民的认定不同。尽管投资人没有拿到绿卡，但因在美国上年度停留时间超过183天，或者在前3年度加权计算下停留美国时间超过183天，都有可能被认定为美国税务居民，就需要向国税局报税。一旦在取得绿卡前被认定为税务居民，那么在投资移民之前所做的税务筹划范围就变得相当狭窄。
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第二，在移民美国前分散处置自己名下之财产。
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具有升值潜力的财产可以安排在自己的子女、配偶或其他亲信的名下。
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第三，而对于那些本来想处置的贬值财产，可延缓处置。
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这类财产待到移民美国拿到绿卡后再处置，这样在税法中出现资本损失，可一次性对冲其他资本盈余或分期对冲今后的资本盈余。如果在中国国内有投资股票或基金等产品，而且已经出现了大幅升值情况，可以考虑将其在移民前出售，并在移民后迅速回购，以此垫高财产的账面成本，从而大幅降低资本利得税。操作前要咨询懂国际税法的会计师，因为中国和美国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级都不同。
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第四，投资移民时，以不赚钱、财产少的大女儿当主申请人，另一财产多的配偶充当眷属移民。
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当中国籍配偶每年在美国居留不超过120天，就可以选择当非居民纳税人，在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。做这样的选择时，要注意共同财产是夫妇各有一半权利的问题。而且，用这样的方法要有随时失去申请绿卡资格的打算，因为用非居民身份报税可能被解释为没有久居的意愿，采用前和移民律师商量。
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第五，合法避税，即利用免税、所得税条约和外国税扣抵等租税优惠来减税。
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如果已到美国报到而来不及税务筹划，那么只能用这个方法。一般而言，从税率比美国高的国家来，即原居地缴的税比美国高，外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。所得税条约也可使税率降低。
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通过王先生的案例分析，希望对类似资产规模的高净值人士，特别是正在做退休计划的第一代富有人士有所帮助。我们可以预期家族信托这一以家庭财富管理、传承和保护为目的的信托形式，将会吸引更多高净值人群的目光。
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福布斯理财课：中国人最简单有效的理财指南 [:1703637935]
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福布斯理财课：中国人最简单有效的理财指南 第二章 你不得不学的理财标配
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福布斯理财课：中国人最简单有效的理财指南 [:1703637936]
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自上而下买入公募基金不亏钱
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文/任远 中信银行广州海珠支行
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连续7年的漫漫熊市，在2014年的下半年让我们看到了终结的影子。2015年的股票市场也许不会出现单边上涨行情，但随着改革的继续深化、IPO注册制的临近、利率市场化的出现、国际资本进入A股通道的打开，极有可能像领导层希望看到的一样出现慢牛、长牛行情。在新常态的背景下，直接投资股票并不适合普通投资者，对于大多数人而言，用科学的方法选择股票型公募基金也许才是明智之举。
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银行理财师身处银行，能够从最基层的角度，对个人或企业的整体资金进出、投资决策、融资需求、消费行为、心态变化等做最直接且最直观的判断，俗话说就是比较接“接地气”。
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