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有的美国人是不是根本不用交税？
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你可能偶尔听到有人说过，“一半美国人都不用交税”，以及其他一些类似的话。对于许多美国人来说，因为他们的收入很低，所以，基本上不会发生联邦收入所得税纳税义务，同时又因为他们可以享受各种各样的税款减免和税收抵免政策（例如，工薪收入所得税减免），所以最终的结果可能是他们确实不需要交纳任何收入所得税。事实上，他们甚至可能交负收入所得税，这就是说，他们可能会收到美国财政部的支票。
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但是，我们不能根据这种情况就说这些美国人根本不用交税。这是因为，所有以工资为主要收入来源的人，无论他们的收入水平是高是低，都必须交纳社会保险税和医疗保险税。事实上，超过一半的美国人交纳的工资税高于他们交纳的收入所得税。(100)再者，几乎所有美国人都得交纳消费税，因为只要他们购买了汽油、烟草制品，以及许多其他商品，就已经交过消费税了。与社会保险税一样，消费税是累退的，因为工薪阶层在消费品上的支出占自己全部收入的比例远远高于比他们更富裕的群体。（针对烟草制品的消费税遭到了许多批评，这是因为这种消费税的累退性尤其突出，原因是，在烟草制品上花费了相当一部分收入的那些人，往往只能获得中等偏低的收入。）
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《联邦社会保险缴款法案》规定，通过从工资单上直接扣款的方式，为社会保险计划筹集资金。图5.6显示的是一张典型的工资单，我们可以看到，联邦收入所得税与社会保险税都作为扣减项目列在了上面。（图5.6中的数字只用作示例，它们并不代表实际的税率。）
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图5.6 你的工资单显示的联邦税项
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社会保险税是累退性的，这也就意味着低收入阶层的纳税人交纳的社会保险税占自己全部收入的比例远远高于比他们更富裕的群体。之所以出现这种情况，是因为当前的社会保险税只适用于个人工资的前110100美元。(101)不过，医疗保险税的情况则不同，它适用于个人的全部工资收入。因而，医疗保险税不是累退性的，而是比例性的，这就是说，所有获得工资收入的人交纳的医疗保险税占自己的工资收入的比例都相同。尽管如此，因为社会保险税与医疗保险税都不适用于非工资收入，所以富人们获得的投资性收入不用交纳社会保险税与医疗保险税。
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另外，你在你的工资单上看到的扣款只是工资税的一半，这是因为，雇主和雇员双方都必须将工资收入的6.2％用于交纳社会保险税，将1.45％用于交纳医疗保险税。这就意味着，在你的雇主把工资单交到你手上之前，他已经把你的工资收入的7.65％扣减下来，用于交纳社会保险税和医疗保险税了，虽然你从来没有看到过你的雇主为这些联邦项目“捐款”的任何书面文件。
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当前这段时期，恰好是工资税减免期，工人们只需交4.2％的社会保险税。这是立法者试图通过减税来刺激经济从萧条中复苏的一个努力。不过，到2012年底，工资税减免期就将结束，到时工人们就得重新交6.2％的社会保险税了。
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联邦预算：美国政府怎样花钱 [:1703722818]
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联邦预算：美国政府怎样花钱 第五节 借款
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在大多数年份，联邦政府花费的支出超过了它的税收收入。为了弥补差额，财政部就会发行债券，借入资金。任何人都可以购买财政部发行的国券，当然，这实际上是借钱给财政部。在2011财政年度，联邦政府借入的资金高达1.3万亿美元，这相当于当年的税收总收入的36％。因此，借款现在已经构成了联邦政府最重要的收入来源之一。不过，财政部必须在未来偿还它借入的所有资金，并且支付利息。（关于赤字与债务问题，请阅读本书第七章。）
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（1）联邦政府的主要收入来源是个人收入所得税、公司所得税与工资税。个人所得税和公司所得税被指定为联邦基金，每年都由国会和总统通过法定的拨款程序来决定如何使用。工资税则是信托基金，专为社会保险、医疗保险，以及其他社会保障项目提供资金。
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（2）个人收入所得税是联邦政府的最大收入来源。个人收入所得税制被设计为累进性的，目的是保证高收入的富人交的收入所得税占本人总收入的份额高于低收入者或中低收入者。不过这一目标未必一定能够完全实现。
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（3）公司也必须像个人那样交纳所得税，不过，公司所得税在联邦政府税收总收入中所占的份额比个人所得税低很多。公司所得税的最高官方税率为35％，但是实际税率往往要低得多。
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联邦预算：美国政府怎样花钱 本章术语表
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实际税率（Effective Tax Rate），指某一位个人或某一个公司实际交纳的税收占自己收入的比例。由于各种税收抵免、税收减免政策的存在，再加上税收法律制度体系中的大量漏洞，实际税率往往与官方正式税率不同。
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联邦基金（Federal Funds），指联邦政府筹集的，可以用于一般用途的资金，这与信托基金不同，后者指联邦政府筹集的，只能用于特定用途的资金。
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边际税率（Marginal Tax Rate），指你收入中的最后1美元所适用的税率。例如，如果你是单身人士，每年的收入为22000美元，那么你的收入中的前8500美元适用的税率为10％，而你的收入中的其他部分所适用的税率则为15％。在这种情况下，你的边际税率就是15％。