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（一）财税（2009）第167号文件规定的限售股；
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（二）个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；
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（三）个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；
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（四）个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；
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（五）上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；
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（六）上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；
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（七）其他限售股。
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二、根据《个人所得税法实施条例》第8条、第10条的规定，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：
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（一）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
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（二）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
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（三）个人用限售股接受要约收购；
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（四）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
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（五）个人协议转让限售股；
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（六）个人持有的限售股被司法扣划；
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（七）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
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（八）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
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（九）其他具有转让实质的情形。
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三、应纳税所得额的计算
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（一）个人转让第一条规定的限售股，限售股所对应的公司在证券机构技术和制度准备完成前上市的，应纳税所得额的计算按照财税（2009）第167号文件第5条第1项规定执行；在证券机构技术和制度准备完成后上市的，应纳税所得额的计算按照财税（2009）第167号文件第5条第2项规定执行。
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（二）个人发生第2条第1项、2项、3项、4项情形、由证券机构扣缴税款的，扣缴税款的计算按照财税（2009）第167号文件规定执行。纳税人申报清算时，实际转让收入按照下列原则计算：
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第2条第1项的转让收入以转让当日该股份实际转让价格计算，证券公司在扣缴税款时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算；第2条第2项的转让收入，通过认购ETF份额方式转让限售股的，以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算，通过申购ETF份额方式转让限售股的，以申购日的前一交易日该股份收盘价计算；第2条第3项的转让收入以要约收购的价格计算；第2条第4项的转让收入以实际行权价格计算。
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（三）个人发生第2条第5项、6项、7项、8项情形、需向主管税务机关申报纳税的，转让收入按照下列原则计算：
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第2条第5项的转让收入按照实际转让收入计算，转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依据协议签订日的前一交易日该股收盘价或其他合理方式核定其转让收入；第2条第6项的转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算；第2条第7项、8项的转让收入以转让方取得该股时支付的成本计算。
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（四）个人转让因协议受让、司法扣划等情形取得未解禁限售股的，成本按照主管税务机关认可的协议受让价格、司法扣划价格核定，无法提供相关资料的，按照财税（2009）第167号文件第5条第1项规定执行；个人转让因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股的，按财税（2009）第167号文件规定缴纳个人所得税，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算。
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（五）在证券机构技术和制度准备完成后形成的限售股，自股票上市首日至解禁日期间发生送、转、缩股的，证券登记结算公司应依据送、转、缩股比例对限售股成本原值进行调整；而对于其他权益分派的情形（如现金分红、配股等），不对限售股的成本原值进行调整。
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